2007年12月4日市人民政府第17次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自2008年2月1日起施行。

　　二00七年十二月十四日第一條　為提高國家建設(shè)項(xiàng)目投資效益，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律、法規(guī)及國家和省有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目包括：

　�。ㄒ唬┮载斦�資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為資金來源的項(xiàng)目，或者以政府及其部門為投資主體的項(xiàng)目；

　�。ǘ�）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目；

　　（三）以本條第（一）、（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸國家所有的基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項(xiàng)目；

　�。ㄋ模﹪�有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目；

　　（五）接受、使用社會捐贈，包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

　　（六）政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

　　第三條　屬于本市審計(jì)管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位為被審計(jì)單位。必要時，勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)監(jiān)督。

　　第四條　市審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全市國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，并組織本辦法的實(shí)施。

　　區(qū)、縣（市）審計(jì)機(jī)關(guān)按照各自的審計(jì)管轄范圍或者接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)進(jìn)行國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　發(fā)展和改革、財政、規(guī)劃、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土資源、城市管理、水務(wù)、環(huán)境保護(hù)、監(jiān)察、金融等部門，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第五條　國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。發(fā)展和改革、建設(shè)等部門應(yīng)當(dāng)將制定的國家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、年度投資計(jì)劃和建設(shè)內(nèi)容抄送給審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃、年度投資計(jì)劃和建設(shè)內(nèi)容以及本級人民政府、上級審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制國家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)編制的國家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)組織方式。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況和國家關(guān)于審計(jì)計(jì)劃管理的規(guī)定對國家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整。

　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)計(jì)劃的國家建設(shè)項(xiàng)目及時告知發(fā)展和改革、財政、建設(shè)等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

　　第七條　國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行聯(lián)席會議制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期組織發(fā)展和改革、財政、建設(shè)等部門以及相關(guān)建設(shè)單位召開聯(lián)席會議，溝通審計(jì)情況、通報審計(jì)結(jié)果。

　　第八條　審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目下列情況的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審計(jì)：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)營活動的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；

　　（二）建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、論證與規(guī)劃費(fèi)用、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招標(biāo)投標(biāo)和工程承包、發(fā)包等情況；

　�。ㄈ�）建設(shè)成本、費(fèi)用的支付，設(shè)備、材料的采購、管理，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在，稅費(fèi)交納，節(jié)余資金的形成、分配等情況；

　�。ㄋ模┕こ虄r款結(jié)算、支付，實(shí)際完成投資額以及工程造價的控制情況；

　　（五）預(yù)算或者概算調(diào)整，財產(chǎn)的交付使用，完工工程、未完工程和預(yù)留資金，會計(jì)報表、竣工決算報表等情況；

　�。�六）涉及環(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況；

　　（七）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況，以及對工程質(zhì)量的有效管理情況；

　�。ò耍┙ㄔO(shè)工期、工程造價、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要檢查與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止所涉及資金的情況。

　　第九條　審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和性質(zhì)采取下列方式進(jìn)行審計(jì)：

　�。ㄒ唬�審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)；

　�。ǘ�）授權(quán)下級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)；

　�。ㄈ�）委托社會審計(jì)組織審計(jì)。

　　除前款規(guī)定審計(jì)方式外，審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)實(shí)際需要聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計(jì)。

　　第十條　審計(jì)機(jī)關(guān)在委托社會審計(jì)組織實(shí)施國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)或者其他公開方式委托具有法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度及良好社會信譽(yù)的社會審計(jì)組織審計(jì)。

　　接受委托的社會審計(jì)組織不得將受委托的審計(jì)項(xiàng)目轉(zhuǎn)托給其他社會審計(jì)組織。

　　第十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會審計(jì)組織審計(jì)或者聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計(jì)，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，并對委托的社會審計(jì)組織或者聘請的具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)對財政性資金投入3000萬元以上或者關(guān)系國計(jì)民生的國家建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)可以采取定期審計(jì)或者駐場審計(jì)的方式。

　　第十三條　建設(shè)單位或者其主管部門可以依照本辦法組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果報送審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　對建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會審計(jì)組織審計(jì)中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

　　第十四條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在國家建設(shè)項(xiàng)目開工之日起30日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報送國家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)的資料。

　　第十五條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工后按照國家有關(guān)規(guī)定及時編制竣工決算。

　　國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算需要審批的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自財政或者其他有關(guān)主管部門對國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批之日起10日內(nèi)，書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)；不需要審批的，應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后10日內(nèi)書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到建設(shè)單位告知書之日起15日內(nèi)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定被審計(jì)單位，決定審計(jì)方式和審計(jì)時間，并在實(shí)施審計(jì)前3日內(nèi)書面通知被審計(jì)單位。

　　第十六條　被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的辦公場所等工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)資料，并對其真實(shí)性、完整性作出承諾，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職責(zé)。

　　第十七條　被審計(jì)單位和與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位在審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)按照要求提供與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的下列資料：

　�。ㄒ唬└潘慊蛘哳A(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件；

　�。ǘ�）合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料；

　�。ㄈ�）施工圖紙和設(shè)計(jì)圖紙變更等資料；

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部審計(jì)情況和內(nèi)部控制制度資料；

　�。ㄎ澹┴攧�(wù)會計(jì)報表、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證以及其他會計(jì)資料；

　　（六）工程竣工初步驗(yàn)收報告；

　�。ㄆ撸﹪�家建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算資料；

　�。ò耍┰O(shè)備、材料采購以及入庫、出庫資料；

　�。ň牛┕こ炭⒐�決算表；

　�。ㄊ�）同級財政部門審查批準(zhǔn)的工程竣工財務(wù)決算報表；

　�。ㄊ�一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。

　　第十八條　審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成；大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計(jì)期限，但最長不得超過1年，并應(yīng)當(dāng)及時將延長理由等情況告知被審計(jì)單位。

　　第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)基本準(zhǔn)則的相關(guān)要求向被審計(jì)單位出具審計(jì)報告。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會審計(jì)組織進(jìn)行的國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，由審計(jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報告。

　　國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位按照本辦法第十條第（三）項(xiàng)的規(guī)定，對國家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時，由社會審計(jì)組織出具審計(jì)報告，國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報告之日起15日內(nèi)將審計(jì)報告報送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

　　第二十條　在國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)中，建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)結(jié)果糾正竣工決算中存在的問題，調(diào)整工程價款。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)作為對國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價和任免的重要依據(jù)。

　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，依法需要給予處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定，按照下列規(guī)定處理：

　�。ㄒ唬�應(yīng)核減的資金屬財政資金直接投資部分，其核減額全額上繳財政，尚未撥款的，應(yīng)當(dāng)通知財政或者其他主管部門停止撥款；

　�。ǘ�）被審計(jì)單位或者個人有其他財政違法行為的，依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處理、處罰。

　　第二十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)及時作出移送處理決定或者通報有關(guān)主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以協(xié)助調(diào)查，接到通報的部門或者單位應(yīng)當(dāng)在30個工作日內(nèi)調(diào)查完畢，并將處理結(jié)果回復(fù)審計(jì)機(jī)關(guān)或者協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實(shí)：

　　（一）違反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)法律、法規(guī)的；

　�。ǘ�）勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的；

　�。ㄈ�）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

　�。ㄋ模┢渌麘�(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法行為。

　　第二十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對社會審計(jì)組織審計(jì)的國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，監(jiān)督可以采取定期評價等方式。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計(jì)組織的審計(jì)質(zhì)量存在問題的，應(yīng)當(dāng)予以糾正或者重新組織審計(jì)。

　　對存在隱瞞審計(jì)查出問題、出具不實(shí)審計(jì)報告等行為的社會審計(jì)組織，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)公告，審計(jì)機(jī)關(guān)、國家建設(shè)項(xiàng)目主管部門或者建設(shè)單位5年內(nèi)不得再委托其從事國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。

　　第二十四條　建設(shè)單位在規(guī)定時間內(nèi)未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報送國家建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)資料或者報送竣工決算審計(jì)告知書的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期未改正的，處以1000元以上5000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以5000元以上20000元以下罰款。

　　第二十五條　社會審計(jì)組織及其工作人員在對國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)提出處理、處罰建議，移送有關(guān)職能部門依法處理、處罰：

　�。ㄒ唬┎痪哂蟹ǘㄙY質(zhì)或者采取不正當(dāng)手段騙取法定資質(zhì)的；

　�。ǘ�）在招投標(biāo)中惡意串通哄抬標(biāo)價或者壓價搶標(biāo)的；

　�。ㄈ�）通過回扣或者其他不正當(dāng)手段招攬項(xiàng)目的；

　�。ㄋ模┡�虛作假或者隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)問題的；

　�。ㄎ澹�為隱瞞審計(jì)事實(shí)故意損毀相關(guān)資料的；

　�。�六）應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰的其他情形。

　　第二十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員在國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中，有下列情形之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由其所在單位或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予處理：

　�。ㄒ唬┡�虛作假、出具虛假審計(jì)報告的；

　�。ǘ�）隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)問題的；

　�。ㄈ�）利用職務(wù)便利索取或者收受財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的；

　�。ㄋ模﹪�(yán)重違反法定程序作出處理、處罰的；

　�。ㄎ澹┪赐ㄟ^招標(biāo)或者其他公開方式委托社會審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，影響審計(jì)公正的；

　�。�六）應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的其他情形。

　　第二十七條　在國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中，違反本辦法其他規(guī)定的，依照有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理、處罰。

　　第二十八條　本辦法自2008年2月1日起施行。