摘要：施工企業(yè)的流動資金（不包括固定資金，僅指貨幣資金和儲備的材料、工具、用具等所占用的資金）與人體中的血液相似，貧血相當于企業(yè)資金不足，血液循環(huán)障礙，如形成血栓可導致局部或整體障礙、衰竭，其后果嚴重性就不言而喻了。企業(yè)資金運用困難、資金呆滯、入不敷出，企業(yè)至此也就難以進行正常生產(chǎn)經(jīng)營了。
　　
　　關鍵詞：工程承包工程發(fā)包流動資金主要可分為自有流動資金（應為流動資金的主要組成部分）和非自有流動資金。如果流動資金不足而進行大量的貸款，這就等于人體因血液不足而進行輸血，只能應急，非治本之計。貸款不僅利息支出徒增，日后按期要支付本息，企業(yè)將愈拖愈損。
　　
　　一、現(xiàn)狀管窺：
　　筆者在施工企業(yè)工作多年，曾從事公路橋梁、市政工程、房屋建筑的施工、預結(jié)算工作和擔任某施工企業(yè)的經(jīng)營科負責人，雖沒有直接負責企業(yè)的資金運用，但與所負責的工作有較多關聯(lián)，因而有一定程度的了解。多數(shù)公路、橋梁、公用建筑資金屬財政性投入，資金來源可以說沒有問題。但目前建筑安裝施工企業(yè)承建的工程，其中不少屬于非財政性投入，其資金運用的困境就嚴峻了。
　　對施工企業(yè)的一般工作人員而言，不可能全面了解本企業(yè)及本省各市、縣施工企業(yè)的資金運用情況，不可能全面了解各施工企業(yè)債權(quán)債務的統(tǒng)計數(shù)字，這個統(tǒng)計數(shù)字恐怕連主管部門也不一定全面掌握，但從某些現(xiàn)象之一斑，可窺全貌。例如：
　　1、某一級施工企業(yè)職工到財務部門報銷醫(yī)藥費，該企業(yè)規(guī)定為每月某日報銷，這一天人到了不少，排隊逐個報銷，報銷手續(xù)辦完拿到錢的人不到一半，預定可支付的錢報完了，未報銷的人只得怏怏而回。
　　2、某一級施工企業(yè)的一位工程師，曾任分公司的經(jīng)營科長，因癌癥住院治療，按慣例一般情況下多由企業(yè)開支票前去交納醫(yī)療費，據(jù)家屬說企業(yè)有困難，不得不自行籌措。其后此人死亡，還要交不少費用，企業(yè)雖允諾按規(guī)定百分比承擔，但當時須由家屬親友結(jié)帳墊付。企業(yè)規(guī)定每次報銷有限額、須分期報銷。據(jù)此人的家屬說，報完這筆費用不是幾個月而需幾年時間。
　　以上兩個事例，也許有人會責怪施工企業(yè)對職工的關懷程度，其實據(jù)了解這兩個施工企業(yè)對職工一貫是不差的，也可以說對職工是比較關心的，為什么發(fā)生這種情況呢，確實有其實際困難。
　　3、報載有不少外地建筑工人、民工為在本省市施工企業(yè)工作，平日領到的工資僅為基本生活費，到春節(jié)將至，領不到全部應得工資，難以回家過年。所以政府干預責令施工企業(yè)必須付清工人工資，這是極有成效的行政措施，保護了勞動者的合法權(quán)益，但施工企業(yè)項目經(jīng)理及工種承包人在其時千方百計，四處張羅資金也夠辛勤，但仍未能全部付清，向發(fā)包人催索而未果，有涉及民事訴訟的；也有用大鎖鎖住已完工程的大門，迫使發(fā)包人無法使用或銷售。在難以立刻籌措到現(xiàn)金時，也有向私人借貸以應急的事例。
　　4、目前施工企業(yè)及其所屬項目部逾期未付貨款的頗多。如欠砂石款、欠鋼材款、欠水泥款、欠其它建筑裝飾材料款的，欠安裝工程材料設備款等等。有時項目部辦公室，可謂門庭若市，�？梢姷酱哂懖牧显O備款的供應商，也有一些是分包打樁、井點排水或防水工程的。有的氣勢洶洶，有的為顧及以后的交易，陪著笑臉的訴說困境，情況略同而神態(tài)各異。據(jù)部分供應商說催款有達數(shù)十次之多，若干散戶資金不足的供應商，有因欠人不能少，人欠要不到而停業(yè)的。
　　如上所列舉的情況不勝枚舉，至此輟筆。
　　
　　二、困境主因：
　　《中華人民共和國建筑法》第十二條之（一）明確施工企業(yè)應當具備“有符合國家規(guī)定的注冊資本”，建設部令第87號《建筑企業(yè)資格管理規(guī)定》更為具體。且通過建設主管部門審查核準和經(jīng)工商行政管理部門注冊登記，各個施工企業(yè)都具有不可缺少的注冊資本，按其承建的工程業(yè)務多寡，完全可以通過努力順利運轉(zhuǎn)的，那么施工企業(yè)為什么常處這種困境呢？其原因已是人所周知的了，一句話，主要是發(fā)包人沒有100％的貫徹執(zhí)行國家和省市有關法律、法規(guī)、規(guī)定，有的甚至是明知故犯，現(xiàn)列舉如下：
　　1、墊資

    《中華人民共和國建筑》第十八條“發(fā)包單位應當按照合同的約定即時撥付工程款項”，而目前除財政性投入的工程外，多數(shù)工程在招標文件中，有的付款方式含糊，有的雖明確按杭財基（1998）字714號及浙財基（1998）54號文件或參照上述文件規(guī)定辦理。而在詢標中（無招標辦人員在場時）或在事前或事后暗中協(xié)定，強令施工企業(yè)帶資（本省俗稱墊資），墊資與否是中標不中標的條件，墊資數(shù)值之大，令人瞠目。暗中協(xié)定如：有的合同簽訂后分文不付，有的協(xié)定基礎完成到±0.000再付進度款。若干工程有樁機基礎，有單層或雙層地下室，占整個工程造價的百分比因主體建筑層數(shù)不同而有別，總之數(shù)額是巨大的；有的到主體結(jié)構(gòu)完成、建筑物結(jié)頂才付款，則數(shù)額更為巨大；有的七層建筑物到三層樓面完成才付款。甚至有發(fā)包人囑施工單位在合同簽訂前先交出幾十萬、幾百萬的墊資款。如此則發(fā)包人除出資征地拆遷、勘察設計招標等前期費用外，一切建筑安裝費用的資金來源就可全部轉(zhuǎn)嫁到施工企業(yè)的肩上去了，因為若干商品房在遠未完工時早就開始出售，資金逐步回籠，已不必準備建筑物的工程款了。據(jù)筆者所知，杭州市區(qū)某工程發(fā)包人采取了使施工企業(yè)墊資而售房款收入后，委托金融單位出貸以獲取高于一般銀行存款的利息，而置施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難于不顧。
　　在發(fā)包人要求承包人墊資是不合理、不合法、“半脅迫性”的，為什么可稱為半脅迫性？因為發(fā)包人常以墊資為條件，不墊資工程就不發(fā)包給該施工企業(yè)。避開招標辦和主管部門，雙方在無瑕可尋的合同以外，簽補充協(xié)議以到達墊資的目的，有的甚至只有口頭約定而無文字依據(jù)，所謂憑信用，這不是一朝一夕之事，而是由來已久了。早在1996年6月4日，建設部、國家計委、財政部聯(lián)合發(fā)出建〔1966〕347號《關于嚴格禁止在工程建設中帶資承包的通知》，各省、市、地方都做過轉(zhuǎn)發(fā)和補充，但至今此風不僅沒有制止，而是愈演愈烈，這就是俗語所說的“你有政策，我有對策”。用杭州話說就是政府不允許這樣做的事“擺不到桌面上來”，那么桌子底下還不是一樣做嗎？結(jié)果是苦了施工企業(yè)，施工單位在投標競爭中所作的努力，如：如何降低報價，如何針對工程情況編制施工組織設計來保證質(zhì)量、工期和安全不見得是中標的主要因素。有時甚至暗中的承諾大量墊資為先決條件。這顯然是極不正常的，嚴重地違反和踐踏了以上所列舉的《建筑法》714和54號文件，目前除財政性投入的工程外，可以說嚴格執(zhí)行上述文件的并不多。
　　2、保證金

    目前建筑市場通行的所謂施工單位在合同簽訂前須交納保證金，一般不少于合同造價的10％，有的注明其中質(zhì)量保證金5％、工期保證金5％，行之頗久。似乎已成為“合理的行規(guī)”，是否經(jīng)行業(yè)主管部門認可尚不得而知，但通過省、市招標辦的招標文件已有此要求，其實這并不合理。試問：
　�。�1）發(fā)包人要求保證工期和質(zhì)量，在招標進行施工單位資格審查時，是確信其可靠才入圍的，施工單位有建設主管部門審查核準的資質(zhì)證書，有工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，這是最硬的保證，還需要什么保證呢？難道只有交錢才算可靠的保證嗎？政府部門的審查核準的作用又是什么呢？
　�。�2）作為簽訂合同的甲乙雙方各有其權(quán)利和義務，甲方要求乙方交錢以保證質(zhì)量和工期；乙方也可要求甲方即時付款、保證開工條件100％地具備、保證無重大設計改變而影響順利施工；保證不因故而中途停建。乙方既須付保證金，以權(quán)利和義務對等等原則，甲方也應付保證金。
　�。�3）施工單位在極不自愿的付了偌大的保證金后，被發(fā)包人移用，據(jù)傳聞浙江企業(yè)在省外等地付了保證金，發(fā)包人杳無音信，追討無門，造成損失的不少。這一弊端確實應該廢除。
　　（4）有人認為既然合同甲乙雙方都應交保證金，那么不應交給一方，資金任其占用。而應雙方均專戶存儲，不得移用，這種說法似乎有理，但實際上這將使企業(yè)流動資金白白的呆滯，造成莫大的浪費。
　�。�5）據(jù)50年代就從事建筑業(yè)的老一輩說，在早年計劃經(jīng)濟時期，企業(yè)主管部門根據(jù)年度工作量核定的企業(yè)自有流動資金定額為6－9％，通過加速周轉(zhuǎn)、合理運用，是可以保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的（前文提到流動資金相當于人體血液，按血液為人體總量的7－8％，與企業(yè)自有流動資金定額恰好相符）。假使承建一個工程將造價的10％左右的資金交付給甲方，或?qū)�戶存儲，那么不是把必需的流動資金抽空了嗎？如人無血何以活命？
　　3、拖欠工程款

    關于拖欠工程款問題由來已久，上文已提到的施工企業(yè)應收、未收工程款達幾百萬、上千萬的不在少數(shù)，這和以上所提到的兩個問題相近，幾乎是施工企業(yè)的癌癥。早在1994年5月9日，建設部、國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、中國人民建設銀行聯(lián)合發(fā)出建〔1994〕279號《關于進一步作好清理工程拖欠工作和防止新欠的通知》。各地方也曾做了轉(zhuǎn)發(fā)和補充，而收效不大，至今舊欠不清新欠繼續(xù)增加。
　　
　　三、解困意見：
　　上述三個問題可以說是目前施工企業(yè)在資金運用和周轉(zhuǎn)方面的主要問題。源于工程發(fā)包人的無理和違法要求，嚴重地干擾了建筑市場的秩序�！督ㄖ�法》第一條就明確指出“為了加強對建筑活動的監(jiān)督管理，維護建筑市場秩序，保證建筑工程的質(zhì)量和安全，促進建筑業(yè)健康發(fā)展，制定本法”，第十八條又明確提出“發(fā)包單位應按照合同的規(guī)定即時撥付工程款項”。這里所指的合同的約定是根據(jù)《中華人民共和國合同法》簽訂的合同，其中不應有或多或少帶有“脅迫性”的墊資條款；至于工程款的支付已有54號文件的明確規(guī)定，保證金是否應該支付必須主管部門發(fā)文認定其可或不可，關于墊資和拖欠工程款問題上述已提到的37號和29號文件不僅明確了是非，也提出了有力的措施，但收效不大。筆者提出幾點供有關方面參考：
　　1、關于墊資問題，應有行業(yè)主管部門發(fā)文或以會議布置加以明令禁止，發(fā)包人不得要求承包人墊資，對無資金的所謂“空手道”或資金不足且無可靠后續(xù)資金來源者，不予招標和開工。承包人不得為取得施工業(yè)務而與發(fā)包人在合同或暗中簽訂的補充協(xié)議、口頭承諾進行墊資，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，雙方均加重罰。凡有知情者舉報，均予重獎，并制訂和頒發(fā)獎罰條例。
　　2、關于保證金問題，應由主管部門發(fā)文或以會議布置是否合法合理，若不可行，應明令禁止，獎罰同上。
　　3、關于拖欠工程款問題，（1）應有行業(yè)主管部門責成招標辦在工程招標過程審查其資金存儲情況，若全部資金未到位，應審查其后續(xù)資金來源到位計劃及其可能性，否則不予辦理招標手續(xù)；若發(fā)包方不能履行合同付款條文，工商行政管理部門應加強合同仲裁力度，督促其履行合同。（2）關于舊欠新欠的資金回籠，施工企業(yè)應指定專人辦理，對工程價款存在爭議的，逐項列出爭議的不同性質(zhì)，約同雙方請造價管理站及質(zhì)監(jiān)站等單位裁決，有不服裁決者，向法院提起訴訟。
　　
　　本文所述主要是試圖緩解施工企業(yè)資金運用方面的困境，促進建筑業(yè)健康發(fā)展。以上問題的存在與泛濫，凡與施工企業(yè)有關的單位和個人莫不深受其害，如工程的操作人員（特別是外地民工，已引起地方政府的高度重視）、材料設備供應方、運輸方等不僅影響其生產(chǎn)經(jīng)營，有時更影響其生活，施工單位是向銀行和私人借款，平白支付利息，增加企業(yè)負擔，也多少影響了工程進度和質(zhì)量。是《中華人民共和國建筑法》第一條指出的“加強建筑活動的監(jiān)督管理、維護建筑市場秩序”所必要的環(huán)節(jié)，所以徹底解決上述問題是刻不容緩的。