九府發(fā)[2000]21號

各縣（市、區(qū)）人民政府，廬山管理局，共青墾殖場，九江開發(fā)區(qū)，市直各部門，駐市有關(guān)單位：經(jīng)市政府研究，現(xiàn)將九江市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

　　二〇〇〇年七月二十八日

　　九江市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一條 為加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)決算的審計(jì)監(jiān)督，檢查竣工決算的合法、真實(shí)性，正確評價(jià)投資效益，加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 凡本市使用下列資金的建設(shè)項(xiàng)目，其竣工決算應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督：

　�。ㄒ唬└骷壺�(cái)政拔款；

　�。ǘ�）經(jīng)政府部門、企事業(yè)單位確定使用的國家銀行及其他國有金融機(jī)構(gòu)的信貸資金；

　�。ㄈ�）國際金融組織和外國政府及其金融組織的貸款、援款、捐款、贈款；

　�。ㄋ模┱�府組織或者其批準(zhǔn)組織的集資、募捐、債券、社會捐贈資金；

　�。ㄎ澹﹪�有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的單位的各項(xiàng)自籌資金；

　�。�六）國債及其他法定國家建設(shè)資金。

　　本辦法所稱建設(shè)項(xiàng)目，是指使用前款所列資金的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造目。

　　第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題，向建設(shè)項(xiàng)目涉及的主管部門，建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、信貸、供貨及其他有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)工作，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明材料。

　　第四條 九江市審計(jì)局是本市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān)。各縣（市、區(qū)）人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本級的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督工作。

　　第五條 本市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督，以審計(jì)機(jī)關(guān)為主體，政府有關(guān)部門、單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法參與，并由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。��

　　計(jì)劃、建設(shè)、財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依照各自的職責(zé)，協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)監(jiān)督工作。��

　　第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)目投資主體單位或者聯(lián)合投資項(xiàng)目主要投資主體單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。��

　　審計(jì)機(jī)關(guān)之間對審計(jì)管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計(jì)機(jī)關(guān)確定。

　　第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)對本級地方重大建設(shè)項(xiàng)目和政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目的竣工決算直接進(jìn)行審計(jì)。

　　�ブ醒霗C(jī)關(guān)、企事業(yè)單位列入地方投資總規(guī)模和年度投資計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目，其竣工決算一般由審批開工的同級審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)。��

　　第八條 我市各級政府審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)計(jì)劃制定本級建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的年度工作計(jì)劃，并負(fù)責(zé)計(jì)劃的組織實(shí)施和監(jiān)督檢查。��國家、省、市重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)列入審計(jì)計(jì)劃。��

　　對納入審計(jì)工作計(jì)劃、實(shí)施政府審計(jì)的項(xiàng)目，不得收取審計(jì)費(fèi)用。��

　　第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)制定建設(shè)項(xiàng)目竣工決算年度審計(jì)工作計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)以有關(guān)機(jī)關(guān)提供的全市年度竣工項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資料和被審計(jì)單位報(bào)送的竣工項(xiàng)目報(bào)表為依據(jù)。被審計(jì)單位或者其主管部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送本年度竣工項(xiàng)目報(bào)表和下年度計(jì)劃竣工的項(xiàng)目報(bào)表。

　　第十條 對審計(jì)計(jì)劃以外的建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位或其主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。��

　　未設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的，由建設(shè)單位委托有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。��

　　第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位報(bào)送有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。�ド鐣�中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)單位委托審計(jì)查證業(yè)務(wù)的收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)。��

　　第十二條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)年度工作計(jì)劃下達(dá)后，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　�サ谑�三條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目竣工后兩個(gè)月內(nèi)，依照規(guī)定編制竣工作結(jié)算書（雙方簽章），向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)資料。��

　　第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)組成審計(jì)組并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。被審計(jì)單位應(yīng)按審計(jì)要求提供相關(guān)資料。

　　第十五條 審計(jì)人員通過審查工程預(yù)、結(jié)算和財(cái)務(wù)會計(jì)資料，檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。��

　　審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員工作證件和審計(jì)通知書副本。��

　　第十六條 審計(jì)組對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)。��

　　第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，出具審計(jì)意見書；對違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。財(cái)政和建設(shè)項(xiàng)目行政主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)審計(jì)決定。��

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起三十日內(nèi)，將審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位及有關(guān)單位。��

　　審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。��

　　第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定或意見書，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和工程財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。��

　　第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)主要包括以下內(nèi)容：��

　�。ㄒ唬�審查竣工決算的編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定、資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；��

　　（二）審查建設(shè)項(xiàng)目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和概算執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金造成重大經(jīng)濟(jì)損失；��

　　（三）審查施工單位編報(bào)的竣工結(jié)算有無高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款而造成增加建設(shè)成本；��

　�。ㄋ模�審查交付使用、轉(zhuǎn)移、核銷的財(cái)產(chǎn)、物資的真實(shí)性、合規(guī)性和手續(xù)是否齊全；��

　�。ㄎ澹�審查工程項(xiàng)目建設(shè)期間基建收入是否真實(shí)、完整，有無穩(wěn)瞞、轉(zhuǎn)移收入的違法、違紀(jì)問題，建設(shè)期間基建收入的財(cái)務(wù)處理是否符合國家規(guī)定。��

　　第二十條 建設(shè)項(xiàng)目的其它專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。��

　　第二十一條 對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定作出處理、處罰決定。��

　　第二十二條 對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的，應(yīng)當(dāng)提出給予處政處分建議，被審計(jì)單位或其上級機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)作出決定；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，追究其刑事責(zé)任。��

　　第二十三條 對被審計(jì)單位因高估冒算而多計(jì)、重計(jì)投資的建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算，由審計(jì)機(jī)關(guān)按有關(guān)規(guī)定處理。��

　　第二十四條 對被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、侵占、挪用的建設(shè)資金，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期按照原資金渠道歸還；進(jìn)行經(jīng)營活動的，收繳其經(jīng)營收益。��

　　第二十五條 被審計(jì)單位虛列竣工項(xiàng)目尾工工程，隱匿結(jié)余資金、隱瞞或截留基建收入，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計(jì)制度作調(diào)帳處理；違反國家規(guī)定擅自私分的，由審計(jì)機(jī)關(guān)全額收繳，并依法處罰。��

　　第二十六條 建設(shè)項(xiàng)目施工、設(shè)計(jì)單位違反國家規(guī)定多收建設(shè)單位的款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)予以追繳。��

　　第二十七條 向建設(shè)項(xiàng)目攤派、平調(diào)的各種資金、物資、設(shè)備，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令退還原單位或全部追繳。

　　�サ诙�十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)通過處理、處罰取得的全部財(cái)物，一律上繳國庫。��

　　第二十九條 被審計(jì)單位的審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定不服的，可依法申請復(fù)議或者提起訴訟。逾期不申請復(fù)議、也不起訴、又不履行處罰決定的，由審計(jì)機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。��

　　第三十條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守、構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分。��

　　第三十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)對建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督或者審計(jì)查證，可以參照本辦法規(guī)定程序執(zhí)行。��

　　第三十二條 本辦法施行中的具體問題由九江市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。��

　　第三十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。