寧政發(fā)[2005]233號(hào)

　　第一章　總則

　　第一條　為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范建設(shè)行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱政府投資項(xiàng)目是指以財(cái)政性資金、政府專項(xiàng)資金（基金）、政府統(tǒng)一借貸資金以及其他國有資金為主投入建設(shè)的基礎(chǔ)設(shè)施和公共項(xiàng)目。

　　第三條　對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)行必審制度。

　　第四條　市審計(jì)局是本市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門，具體負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督活動(dòng)。

　　凡概算投資在3億元以上的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、5000萬元以上的公共項(xiàng)目、1000萬元以上的水利工程項(xiàng)目，以及市委、市政府要求審計(jì)的投資項(xiàng)目，由市審計(jì)局統(tǒng)一扎口進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　上述投資額以下的政府投資項(xiàng)目由其他職能部門組織人員進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第五條　市發(fā)改、建設(shè)、財(cái)政、規(guī)劃、土地、房產(chǎn)、國資管理、環(huán)保、水利、交通、園林、稅務(wù)、監(jiān)察等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，配合市審計(jì)部門對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　第六條　市發(fā)改、建設(shè)等部門制定年度項(xiàng)目計(jì)劃、建設(shè)、管理實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知市審計(jì)部門；項(xiàng)目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季度將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送市審計(jì)部門。

　　第七條　政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督實(shí)行計(jì)劃管理。市審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照市人民政府、上級(jí)審計(jì)部門的要求，會(huì)同發(fā)改、建設(shè)、財(cái)政等部門，按照有關(guān)規(guī)定確定年度審計(jì)工作任務(wù)，編制建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　市審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)將納入年度審計(jì)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目告知建設(shè)單位及主管部門。

　　第八條　審計(jì)監(jiān)督的主要事項(xiàng)：

　　（一）建設(shè)程序、招投標(biāo)活動(dòng)；

　　（二）資金來源、使用和管理等有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況；

　�。ㄈ�）概算、預(yù)算；

　�。ㄋ模┛⒐�決算和資產(chǎn)移交；

　　（五）投資效益；

　�。�六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第九條　對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行，具體模式包括工程概算審計(jì)、全程跟蹤審計(jì)、“駐場”審計(jì)、竣工決算審計(jì)和績效審計(jì)等。

　　第十條　根據(jù)審計(jì)工作的需要建立專家咨詢庫。可以組織、聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能的人員參與審計(jì)，也可以采取招投標(biāo)方式委托符合法定條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參加審計(jì)，但合同中應(yīng)明確參審社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù)，并對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理，且對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

　　組織和聘請(qǐng)外部專業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)所需專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政予以安排；組織委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)所需費(fèi)用列入被審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)支出；市審計(jì)部門工作人員從事審計(jì)活動(dòng)不收取任何費(fèi)用。

　　第十一條　依照有關(guān)規(guī)定，可向有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國家有關(guān)規(guī)定。

　　第二章　審計(jì)內(nèi)容

　　第十二條　項(xiàng)目前期審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目開工前的前期準(zhǔn)備工作、前期資金運(yùn)用情況、建設(shè)程序、項(xiàng)目概算、施工圖預(yù)算（總預(yù)算、分項(xiàng)預(yù)算或者單項(xiàng)工程預(yù)算）的真實(shí)性、合法性、效益性及一致性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。主要內(nèi)容包括：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目概算的編制依據(jù)是否充分、內(nèi)容是否真實(shí)、深度是否合理；

　�。ǘ�）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃；

　　（三）項(xiàng)目總預(yù)算、分項(xiàng)預(yù)算是否符合總概算、分項(xiàng)概算；

　�。ㄋ模╉�(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性。

　　第十三條　項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是指對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中涉及的工程造價(jià)、現(xiàn)場簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購、工程結(jié)算以及與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　�。ㄒ唬�對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　　1、是否符合法定審批程序；

　　2、產(chǎn)生的原因和責(zé)任；

　　3、變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性；

　　4、計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定。

　�。ǘ�）對(duì)單項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　　1、是否高估冒算，虛報(bào)工程款；

　　2、是否重復(fù)計(jì)算，增大工程量；

　　3、是否隨意變更工程內(nèi)容，提高造價(jià)；

　　4、單項(xiàng)工程結(jié)算是否符合單項(xiàng)工程投標(biāo)時(shí)預(yù)算報(bào)價(jià)。

　�。ㄈ�）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

　　1、建設(shè)成本的歸集；

　　2、待攤投資的核算；

　　3、單項(xiàng)工程成本的計(jì)算。

　　4、必要時(shí)可審查項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工各個(gè)環(huán)節(jié)中財(cái)務(wù)政策的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

　　第十四條　項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┛⒐�決算報(bào)表和竣工決算說明書的真實(shí)性、合法性；

　�。ǘ�）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況、資金到位情況以及對(duì)項(xiàng)目的影響程度；

　　（三）征地、拆遷費(fèi)用支出和管理情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和違法集資、攤派、收費(fèi)情況；

　�。ㄎ澹╉�(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌�投資列支的真實(shí)性、合法性；

　�。�六）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

　�。ㄆ撸╉�(xiàng)目基建收入的來源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；

　�。ò耍╉�(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

　�。ň牛╉�(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性。

　　第十五條　項(xiàng)目績效審計(jì)的主要內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)性：包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項(xiàng)目造價(jià)控制。

　�。ǘ�）效率性：包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況。

　　（三）效果性：包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

　　第三章　審計(jì)程序

　　第十六條　市審計(jì)部門在實(shí)施年度審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行必要的審前調(diào)查和編制審計(jì)實(shí)施方案，并在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。

　　第十七條　審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，市審計(jì)部門應(yīng)按規(guī)定程序依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)結(jié)論性文書。

　　第十八條　項(xiàng)目經(jīng)過竣工決算審計(jì)、財(cái)務(wù)決算批復(fù)，方可辦理產(chǎn)權(quán)登記和移交手續(xù)。

　　第十九條　對(duì)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)所出具的審計(jì)結(jié)論性文書，應(yīng)當(dāng)作為財(cái)政部門項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

　　績效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)作為政府投資決策及管理的參考依據(jù)。

　　第四章　法律責(zé)任

　　第二十條　被審計(jì)單位違反國家規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由市審計(jì)部門依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

　　第二十一條　建設(shè)單位或者個(gè)人違反國家規(guī)定，有下列行為之一的，市審計(jì)部門可責(zé)令其限期改正，并可依照相關(guān)法律法規(guī)，視情節(jié)輕重，處以警告或者一定數(shù)額罰款。負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員是國家工作人員的，應(yīng)由有關(guān)部門依法給予行政處分。

　�。ㄒ唬┻`反國家招投標(biāo)法律規(guī)定，對(duì)必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的；

　�。ǘ�）轉(zhuǎn)移、侵占或者挪用項(xiàng)目建設(shè)資金的；

　�。ㄈ�）虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的；

　　（四）其他違反國家建設(shè)管理規(guī)定，依照法律法規(guī)應(yīng)當(dāng)處罰的行為。

　　第二十二條　因勘察、設(shè)計(jì)及監(jiān)理單位的過錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，市審計(jì)部門可報(bào)告政府并責(zé)成建設(shè)單位或者項(xiàng)目法人依據(jù)合同約定追究賠償責(zé)任。

　　第二十三條　施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，市審計(jì)部門可責(zé)令其限期改正，并通報(bào)有關(guān)部門依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的法律責(zé)任。

　　第二十四條　工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，市審計(jì)部門可責(zé)令其限期改正，并通報(bào)建設(shè)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)給予行政處罰：

　　（一）超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事工程造價(jià)編制和咨詢活動(dòng)的；

　　（二）故意少算、高估冒算工程造價(jià)的；

　�。ㄈ�）串通虛報(bào)工程造價(jià)的；

　�。ㄋ模┩扛�、出租、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；

　�。ㄎ澹┚幹乒こ探Y(jié)算文件，其工程造價(jià)高于或者低于按規(guī)范編制價(jià)格百分之五以上的。

　　第二十五條　審計(jì)人員有下列行為之一，由市審計(jì)部門責(zé)令改正并消除影響，情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　　（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的；

　�。ǘ�）泄露國家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

　�。ㄈ�）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

　�。ㄋ模╇[瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的；

　�。ㄎ澹┯衅渌�徇私舞弊、玩忽職守行為的。

　　第五章　附則

　　第二十六條　市政府其他職能部門組織對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督以及本市區(qū)縣政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條　使用公益性資金建設(shè)的項(xiàng)目參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十八條　本辦法由南京市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十九條　本辦法自頒布之日起施行。