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項(xiàng)目管理與招標(biāo)采購(gòu)考前復(fù)習(xí)指導(dǎo)(53)

2010-07-18 14:21    【  【打印】【我要糾錯(cuò)】

    (3)企業(yè)投資項(xiàng)目的備案程序及要求P88

    備案制既不同于傳統(tǒng)的審批制,也不同于核準(zhǔn)制。備案制的程序更加簡(jiǎn)便,內(nèi)容也更簡(jiǎn)略。備案項(xiàng)目企業(yè)向政府投資主管部門(mén)報(bào)送的項(xiàng)目備案申請(qǐng)相關(guān)資料包括企業(yè)投資項(xiàng)目備案表,企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件,投資項(xiàng)目涉及環(huán)境保護(hù)、建設(shè)用地、城市規(guī)劃的需提交環(huán)境保護(hù)、國(guó)土資源、城市規(guī)劃行政主管部門(mén)出具的環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件的審批意見(jiàn)、用地預(yù)審意見(jiàn)、城市規(guī)劃意見(jiàn)等。政府投資主管部門(mén)根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于實(shí)行企業(yè)投資項(xiàng)目備案制指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》(發(fā)改投資[2004]2656號(hào))的規(guī)定,對(duì)備案項(xiàng)目進(jìn)行“合規(guī)性”審查,并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向企業(yè)出具項(xiàng)目備案確認(rèn)書(shū)。除不符合法律法規(guī)的規(guī)定、產(chǎn)業(yè)政策禁止發(fā)展、需報(bào)政府核準(zhǔn)或?qū)徟捻?xiàng)目外,應(yīng)當(dāng)予以備案。

    企業(yè)投資項(xiàng)目的備案,按照屬地原則,實(shí)行分級(jí)備案制。企業(yè)投資項(xiàng)目可采取書(shū)面?zhèn)浒负途W(wǎng)上備案相結(jié)合的方式,目前主要采取書(shū)面?zhèn)浒傅姆绞剑髽I(yè)投資項(xiàng)目的備案程序可以用圖3-17表示。

    圖3-17企業(yè)投資項(xiàng)目的備案程序P89

    3.3工程建設(shè)項(xiàng)目評(píng)價(jià)——了解

    3.3.1工程建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

    建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是項(xiàng)目決策階段的重要工作,是建設(shè)項(xiàng)目可行性研究的重要內(nèi)容,對(duì)于加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資的宏觀調(diào)控,提高投資決策水平,引導(dǎo)和促進(jìn)各類資源的合理配置,優(yōu)化投資結(jié)構(gòu),減少和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮投資效益,具有重要作用。

    對(duì)實(shí)行審批制的建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)按照《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(以下簡(jiǎn)稱《方法與參數(shù)》)的規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià),對(duì)于實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制的建設(shè)項(xiàng)目,其經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可根據(jù)投資方的要求,參照《方法與參數(shù)》進(jìn)行。

    建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。

    (1)工程建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)P90

    財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的前提下,計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用,分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力和財(cái)務(wù)生存能力,從而評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。

    1)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。對(duì)于經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,主要是評(píng)價(jià)項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力;對(duì)于非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目,可以只評(píng)價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。

    2)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的步驟。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的步驟如下:

    ①預(yù)測(cè)、確定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),包括:項(xiàng)目產(chǎn)品或服務(wù)的數(shù)量和價(jià)格、投人品價(jià)格、利率、稅率、匯率、固定資產(chǎn)折舊率、折舊年限、無(wú)形和遞延等資產(chǎn)的攤銷年限、運(yùn)營(yíng)負(fù)荷等。

    ②選取合理的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)。

    ③估算現(xiàn)金流量并編制各類輔助報(bào)表,包括:

    A.財(cái)務(wù)效益估算,由營(yíng)業(yè)收入、項(xiàng)目可能獲得的補(bǔ)貼收入等構(gòu)成;

    B.建設(shè)投資估算,由工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)構(gòu)成;

    C.運(yùn)營(yíng)成本估算,由經(jīng)營(yíng)成本、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、經(jīng)營(yíng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成;

    D.建設(shè)期利息與流動(dòng)資金估算。

    ④編制各類財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表,計(jì)算財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo),進(jìn)行項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力分析(見(jiàn)表3-2)。

    ⑤對(duì)擬選方案進(jìn)行不確定性分析。

    ⑥給出項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論,編寫(xiě)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)告。

    表3-2財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表及評(píng)價(jià)指標(biāo)一覽表

評(píng)價(jià)
內(nèi)容
 
評(píng)價(jià)報(bào)表
 
指標(biāo)名稱
 
指標(biāo)含義
 
指標(biāo)應(yīng)用
 
 
項(xiàng)目投資
現(xiàn)金流量
 
財(cái)務(wù)內(nèi)部
收益率
(FIRR)
 
項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)凈現(xiàn)金流量累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率
 
FIRR≥財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行
 
財(cái)務(wù)凈現(xiàn)
值(FNPV)
 
按照財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率計(jì)算得出的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值和
 
FNPV≥0
項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行
 
項(xiàng)目投資回
收期
 
以項(xiàng)目的凈收益回收投資所需要的時(shí)間
 
回收期短,說(shuō)明項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)
 
利潤(rùn)與利潤(rùn)分配表
 
總投資收益率
 
項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份的息稅前利潤(rùn)與項(xiàng)目總投資的比率
 
項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行時(shí),總投資收益率一般應(yīng)高于同行業(yè)參考值
 
項(xiàng)目資本金
凈利潤(rùn)率
 
項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年份的年凈利潤(rùn)與項(xiàng)目資本金的比率
 
償債
能力
 
資產(chǎn)負(fù)債表
 
資產(chǎn)負(fù)債率
 
各期末負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率
 
適度的資產(chǎn)負(fù)債率說(shuō)明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、穩(wěn)健
 
借款還本付息計(jì)劃表
 
利息備付率
 
借款償還期內(nèi)各年息稅前利潤(rùn)與該年應(yīng)付利息的比值
 
應(yīng)大于1
 
償債備付率
 
借款償還期內(nèi)各年用于還本付息的資金與該年應(yīng)還本付息的比值
 
應(yīng)大于1
 
財(cái)務(wù)
生存
能力
 
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
 
計(jì)算期各年凈現(xiàn)金流量
 
各年現(xiàn)金流人與現(xiàn)金流出的差額
 
足夠的凈現(xiàn)金流量是項(xiàng)目財(cái)務(wù)可持續(xù)的基本條件
 
累計(jì)盈余資金
 
各年凈現(xiàn)金流量的累計(jì)
 
累計(jì)盈余資金大于等于零是項(xiàng)目財(cái)務(wù)生存的必要條件
 

    3)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)參數(shù)的選取。包括財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率和項(xiàng)目計(jì)算期的選取。

    ①財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率,是指對(duì)項(xiàng)目各年現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)計(jì)算時(shí)采用的折現(xiàn)率,一般根據(jù)項(xiàng)目投資目標(biāo)、行業(yè)平均收益水平、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、銀行利率等綜合分析確定。政府投資項(xiàng)目適用的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率由國(guó)家規(guī)定,其他投資項(xiàng)目由投資方自行確定。

    ②項(xiàng)目計(jì)算期。包括項(xiàng)目的建設(shè)期和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期,其中建設(shè)期可參照項(xiàng)目建設(shè)的合理工期確定,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期可根據(jù)項(xiàng)目的產(chǎn)品壽命期、主要設(shè)施和設(shè)備的使用年限、主要技術(shù)的壽命周期等確定。

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