摘要：文章主要從決策、設(shè)計、招投標(biāo)、施工、竣工決算等階段分析了業(yè)主如何在工程建設(shè)項目實施的全過程進(jìn)行投資控制，以更合理、有效地利用投資，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：業(yè)主；工程建設(shè)項目；全過程投資控制

　　隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和人民生活水平的迅速提高，對交通、市政、能源等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的需要越來越大，這些關(guān)系民生、社會經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展的建設(shè)，質(zhì)量控制、進(jìn)度控制及投資控制是關(guān)鍵，而“三控”的核心是投資控制（質(zhì)量及進(jìn)度控制最終體現(xiàn)為建設(shè)項目總投資的控制）。工程建設(shè)項目投資控制，是指在項目投資決策階段、設(shè)計階段、發(fā)包階段和建設(shè)實施階段，把工程建設(shè)項目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)，以保證項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn)，并取得較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。從圖1可看出項目實施各階段對投資的影響程度。

　　目前在我國工程建設(shè)領(lǐng)域，項目投資長期存在概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的“三超現(xiàn)象”，嚴(yán)重困擾著項目投資者——業(yè)主（通常是指建設(shè)單位或甲方、或其法人代表作為工程建設(shè)項目的發(fā)包人）。為有效地控制建設(shè)項目的投資，業(yè)主在項目實施的全過程中應(yīng)做好以下工作。

　　一、工程建設(shè)項目決策階段的投資控制

　　項目決策失誤，主要體現(xiàn)在不該建設(shè)的項目進(jìn)行投資建設(shè)，或者投資方案的確定不合理等。諸如此類的決策失誤，會直接帶來不必要的資金投入和人力、物力及財力的浪費，甚至造成不可彌補的損失。

　�。ㄒ唬┲贫�科學(xué)民主的投資決策制度

　　嚴(yán)格遵循《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》“誰投資、誰決策、誰受益、誰承擔(dān)風(fēng)險”的原則，由業(yè)主按照有關(guān)要求制訂投資決策制度，明確決策程序，遵循科學(xué)民主的決策程序進(jìn)行決策，防止“一言堂”式的決策。

　�。ǘ�）嚴(yán)格執(zhí)行投資責(zé)任制和項目管理責(zé)任制

　　從項目報批、立項、設(shè)計、施工直到建成使用實行嚴(yán)格的業(yè)主負(fù)責(zé)制和項目終身責(zé)任制。

　�。ㄈ�）實行項目建設(shè)投資可行性研究、評估單位招投標(biāo)

　　為避免“不重視多方案的論證與比較，可行性方案單一，無挑選余地；或雖有幾個方案，但論證時帶有傾向性的側(cè)重論證某一方案，而對其他方案研究不深，分析對比簡單，一帶而過”的投業(yè)主、審批者所好的不正�，F(xiàn)象。應(yīng)通過公開招投標(biāo)選擇兩家以上的專業(yè)機構(gòu)，設(shè)計多種投資方案，并進(jìn)行科學(xué)的評估、論證，選擇最佳方案，從源頭控制建設(shè)項目總投資。

　�。ㄋ模�對擬建項目可行性研究內(nèi)容進(jìn)行審計

　　借鑒國際上的成功經(jīng)驗，從目前較為普遍的對項目績效與實施階段的審計管理前移到可研階段，對評估后的投資項目可研結(jié)論進(jìn)行再審計，是從源頭治理投資決策失誤的一條極其有效的途徑。

　　二、工程建設(shè)項目設(shè)計階段的投資控制

　　設(shè)計是施工的靈魂，是施工的依據(jù)，是將科學(xué)技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力的橋梁。一個充分反映情況業(yè)主意圖的優(yōu)秀設(shè)計，又可大大減少施工階段承包商對業(yè)主的索賠，降低投資。在設(shè)計階段，業(yè)主可從如下幾方面控制項目投資。

　�。ㄒ唬�實行工程造價和設(shè)計方案相結(jié)合的設(shè)計招投標(biāo)方法

　　設(shè)計招投標(biāo)主要從功能、技術(shù)、美觀等角度來評價方案優(yōu)劣，而較少考慮工程造價，不利于投資控制。在招投標(biāo)時，如把設(shè)計費計取方法改為：概算×本費率+（概算-預(yù)算）×獎勵費率=設(shè)計費，則設(shè)計方案越經(jīng)濟(jì)，設(shè)計單位就越能獲得越大的經(jīng)濟(jì)效益�？纱偈乖O(shè)計單位及設(shè)計師產(chǎn)生強烈的投資控制意識，不任意提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)和擴大設(shè)計規(guī)模，不僅在建筑造型、使用功能上動腦筋，而且在如何降低投資、保證設(shè)計質(zhì)量上下功夫。

　�。ǘ�）制定詳盡明確的設(shè)計任務(wù)書

　　設(shè)計任務(wù)書是設(shè)計的依據(jù)，任務(wù)書只有全面、切實反映了業(yè)主的實際意圖，設(shè)計人員才能準(zhǔn)確提交設(shè)計成果。

　�。ㄈ�）加強設(shè)計階段的經(jīng)濟(jì)論證

　　一個項目的規(guī)模、建筑及結(jié)構(gòu)方案一旦確定，其工程造價也就確定了，業(yè)主再幻想對投資進(jìn)行較大的控制已是不可能。故工程造價不是造價師憑空計算出來的，而是設(shè)計師設(shè)計出來的。因此，在設(shè)計階段，應(yīng)讓經(jīng)濟(jì)人員積極參與進(jìn)來，不僅從技術(shù)上，更重要的是能在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的前提下對設(shè)計方案進(jìn)行優(yōu)化、選擇。

　�。ㄋ模┘訌娕c設(shè)計師的聯(lián)系，重要環(huán)節(jié)組織專家論證

　　業(yè)主應(yīng)經(jīng)常與設(shè)計師溝通，可使設(shè)計師更好地領(lǐng)會建設(shè)意圖，也可使業(yè)主清楚設(shè)計的深度和任務(wù)書的消化情況。為獲得優(yōu)秀的設(shè)計方案，業(yè)主還要抓好設(shè)計的優(yōu)化工作，在重要環(huán)節(jié)及時組織專家論證。

　　（五）抓好建筑設(shè)計與二次裝飾設(shè)計的有機結(jié)合

　　實踐經(jīng)驗證明，對內(nèi)、外裝飾有特別要求的項目，在建筑設(shè)計階段就開始著手二次裝飾的設(shè)計，并把二者有機地結(jié)合在一起，將有利于其他專業(yè)的設(shè)計，有利于控制變更及投資。否則，等施工到一定程度，甚至到主體快完工時再進(jìn)行二次裝飾設(shè)計，極易與已完工的主體及預(yù)埋發(fā)生沖突，將導(dǎo)致變更、增加投資。

　　三、工程建設(shè)項目招投標(biāo)階段的投資控制

　　招標(biāo)目的不僅僅是通過招標(biāo)選擇一家報價合理最低、能保證質(zhì)量和工期、經(jīng)濟(jì)效益好、社會信譽高的承包單位，從業(yè)主的角度來說，更重要的是要成功運用好招標(biāo)手段，達(dá)到有效控制項目投資的目的。為做好招投標(biāo)階段的投資控制，業(yè)主應(yīng)做好以下工作。

　�。ㄒ唬┖侠頂M定招標(biāo)方案

　　1、業(yè)主綜合考慮建設(shè)項目、市場及環(huán)境等因素后，在平行發(fā)包、設(shè)計或施工總分包、項目總承包和項目總承包管理等4種模式中選擇合適的承發(fā)包模式。

　　2、公開招標(biāo)（常采用）與邀請招標(biāo)比，有利于降低投資。

　　3、計價方式的選擇。綜合單價法（常采用）與工料單價法比能更好地控制投資，特別是隨著《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2008）在全國施行，工程量清單與綜合單價計價相結(jié)合，為合理確定標(biāo)底、報價及變更、索賠款、支付進(jìn)度款、辦理結(jié)算等提供良好基礎(chǔ)，對合理確定和有效控制投資起到了重要作用。

　�。ǘ�）科學(xué)進(jìn)行合同策劃

　　1、業(yè)主應(yīng)根據(jù)固定價格合同、可調(diào)價格合同和成本加酬金合同等3種合同形式各自的優(yōu)缺點和適用范圍，并考慮業(yè)主自身的管理作風(fēng)、建設(shè)項目的特點及市場、環(huán)境等因素后，合理選擇合適的合同種類。

　　2、重要合同條款的擬訂。業(yè)主應(yīng)事先對合同質(zhì)量等級、工期、付款方式，特別是主要建筑材料、設(shè)備供應(yīng)方式及價格的確定、工程變更和索賠的處理等重要條款進(jìn)行仔細(xì)分析后，寫入招標(biāo)文件，將有利于合同的執(zhí)行，有利于建設(shè)項目投資目標(biāo)的控制。

　�。ㄈ�）努力完善招標(biāo)文件、規(guī)范編制工程量清單

　　1、招標(biāo)文件是整個招標(biāo)過程所遵循的法律性文件，是業(yè)主對招標(biāo)和項目實施中各種問題的規(guī)定，是業(yè)主的期望，是投標(biāo)人報價和合同實施的基礎(chǔ)。因此，能否編制出完整、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼袠?biāo)文件，對投標(biāo)報價的合理確定和合同履行階段投資的有效控制有著重大影響。

　　2、工程量清單作為招標(biāo)文件的組成部分，必須與招標(biāo)文件的原則保持一致，并與合同條款、技術(shù)規(guī)范等相互照應(yīng)，以較好反映工程特點，體現(xiàn)項目建設(shè)意圖。

　�。ㄋ模┲匾曉u標(biāo)、定標(biāo)工作，科學(xué)確定評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及方法

　　1、經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法。以經(jīng)評審的最低投標(biāo)價作為評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，有利于降低投資，有利于消除腐敗的溫床。但由于我國建筑市場是一個過剩、不完善的市場，投標(biāo)人為獲取項目常不惜成本降低報價。為防止投標(biāo)人以低于成本中標(biāo)后不能或不完全按合同約定履行義務(wù)，維護(hù)雙方的合法權(quán)益，評標(biāo)委員會須對其報價是否低于成本進(jìn)行分析、評判，以確定其是否是合格的中標(biāo)人。

　　2、綜合評估法。評標(biāo)的基本原則是報價合理、質(zhì)量可靠、工期適當(dāng)、信譽良好。因此，報價、質(zhì)量、工期、承包商的社會信譽等4項指標(biāo)構(gòu)成了綜合評估法評標(biāo)體系的主要內(nèi)容。

　　四、工程建設(shè)項目施工階段的投資控制

　　施工階段是建設(shè)項目產(chǎn)品形成的階段，是投資支出最多、也是矛盾問題頻發(fā)的階段。為做好施工階段的投資控制，業(yè)主應(yīng)做好如下方面的工作。

　　（一）抓好施工前的圖紙會審工作

　　業(yè)主在開工前應(yīng)組織設(shè)計、施工和監(jiān)理等有關(guān)單位認(rèn)真消化、熟悉，并盡可能將存在的問題消滅在圖紙會審階段。為今后的順利施工，減少“錯”、“碰”、“返”等不利現(xiàn)象的發(fā)生，同時也為控制工程變更、降低投資創(chuàng)造有利條件。

　�。ǘ�）嚴(yán)格控制設(shè)計變更和現(xiàn)場臨時簽證

　　變更和簽證一般會影響工程造價，增加項目投資，因此在施工過程中，要嚴(yán)格按圖紙施工。但隨著施工的不斷進(jìn)行，由于受客觀上遇到不能預(yù)見的情況、環(huán)境等因素影響，還需進(jìn)行變更和簽證。

　　1、對必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)比較，對可能影響投資的因素詳加分析，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用。

　　2、現(xiàn)場臨時簽證應(yīng)規(guī)范、詳細(xì)，簽證事項產(chǎn)生的費用由誰承擔(dān)應(yīng)清楚說明。

　�。ㄈ�）合理處理工程索賠

　　業(yè)主處理索賠時應(yīng)遵循以下原則：

　　1、索賠的處理必須有依據(jù)。合同、承包商與業(yè)主來往信件、會談紀(jì)要及原始憑證等作為索賠的依據(jù)，是處理索賠案中的關(guān)鍵，必須全力做好，切實維護(hù)各自的權(quán)益。

　　2、發(fā)生索賠事件必須及時合理的處理。處理不及時會給雙方都帶來不利影響。在處理時還須堅持合理性，既要考慮規(guī)章制度，又要考慮實際情況。

　　3、加強合同管理，盡量避免發(fā)生索賠。施工中，盡可能避免一切可避免的索賠事件，不可避免的也盡量讓時間最短或費用最低，才能達(dá)到有效控制項目投資的目的。

　　五、工程建設(shè)項目竣工決算階段的投資控制

　　竣工決算是全面反映建設(shè)項目從籌建到竣工投產(chǎn)全過程中各項資金實際使用情況的文件，是檢查基本建設(shè)投資計劃、設(shè)計概算執(zhí)行情況，是考核建設(shè)項目投資效益投資效果的依據(jù)，是在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的財務(wù)依據(jù)。在竣工決算階段，業(yè)主應(yīng)做好以下方面的工作。

　　通過招標(biāo)選擇業(yè)績優(yōu)良、企業(yè)資質(zhì)及社會信譽高的中介機構(gòu)，審核竣工結(jié)算。

　　在竣工結(jié)算的基礎(chǔ)上，編制反映建設(shè)項目投資效果的竣工決算。通過竣工決算對建設(shè)項目全過程投資控制進(jìn)行總結(jié)，對比估算-概算-預(yù)算-決算的差異及可控程度，分析投資控制偏差或失控的原因。建設(shè)項目完工以后，為避免項目運行費用繼續(xù)消耗基建資金，虛增基建投資額，要及時辦理竣工驗收交付、資產(chǎn)移交等手續(xù)。

　　綜上所述，工程建設(shè)項目投資控制貫穿于項目實施的全過程，是一個較長且較為艱難的過程。所以始終要以提高建設(shè)項目投資效益為目的，通過技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機結(jié)合，科學(xué)地進(jìn)行前期投資決策控制，有效加強中期投資管理控制，落實后期投資管理制度執(zhí)行，對項目建設(shè)進(jìn)行全過程、全方位的控制，才能最終實現(xiàn)項目建設(shè)總投資最低、投資效益最大化的目標(biāo)。

　　參考文獻(xiàn)：

　　1、徐大圖等。工程建設(shè)投資控制[M]。中國建筑工業(yè)出版社，2008。

　　2、丁士昭等。建設(shè)工程項目管理[M]。中國建筑工業(yè)出版社，2007。