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寧波市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

2006-03-28 00:00    【  【打印】【我要糾錯(cuò)】

寧波市政府令第125號(hào)

  第一條 為了加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,促進(jìn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范管理,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。

  第二條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位(包括項(xiàng)目法人)以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供應(yīng)等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,均應(yīng)依照本辦法接受審計(jì)監(jiān)督。

  第三條 本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,是指以財(cái)政資金、各項(xiàng)政府性專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金或國(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股單位投入資金為主要資金來源的建設(shè)項(xiàng)目。

  第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管部門,依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

  各縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本管轄范圍內(nèi)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

  計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、國(guó)土、交通、水利、監(jiān)察等部門,應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

  第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì),按照建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計(jì)管轄范圍。市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)管轄。

  對(duì)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)等單位的財(cái)務(wù)收支審計(jì),不受審計(jì)管轄范圍的限制。

  第六條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,確定國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,并將納入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知計(jì)劃、財(cái)政等有關(guān)部門和建設(shè)單位。

  計(jì)劃部門應(yīng)當(dāng)將年度國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān);建設(shè)項(xiàng)目的主管部門應(yīng)當(dāng)定期將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

  納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)定期將項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

  第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃依法對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

  納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)竣工決算審計(jì)的,不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)。

  第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),可以組織具有法定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì),所需經(jīng)費(fèi)列入同級(jí)財(cái)政預(yù)算或在審計(jì)核減中安排解決。

  第九條 未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,由審計(jì)、財(cái)政、發(fā)展計(jì)劃等部門依照有關(guān)法律、法規(guī)在各自職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行監(jiān)管,審計(jì)、檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)相互通報(bào)。

  社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果,審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)利用的,不再對(duì)同一事項(xiàng)進(jìn)行重復(fù)審計(jì)。

  第十條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位實(shí)施審計(jì)的,主要包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性;

 。ǘ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說明書以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性;

 。ㄈ╉(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況;

 。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金到位情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性;

 。ㄎ澹┪吹轿毁Y金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響;

 。合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性;

 。ㄆ撸┙ㄔO(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序、招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合規(guī)性、合法性;

 。ò耍┙ㄔO(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性;

 。ň牛┕こ虄r(jià)款結(jié)算的真實(shí)性、合法性;

 。ㄊ┡c建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性;

 。ㄊ唬┙桓妒褂玫馁Y產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性;

 。ㄊ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真實(shí)性;

 。ㄊ⿲(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審;

 。ㄊ模┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十一條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目施工單位實(shí)施審計(jì)的,主要包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬┯袩o轉(zhuǎn)包或者違法分包工程行為;

  (二)工程價(jià)款結(jié)算是否真實(shí)、合規(guī)、合法;

  (三)是否按照有關(guān)規(guī)定繳納稅款;

 。ㄋ模┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十二條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位實(shí)施審計(jì)的,主要包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬╉(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行,設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性;

 。ǘ┰O(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況;

 。ㄈ┰O(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況;

  (四)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十三條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位實(shí)施審計(jì)的,主要包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬┍O(jiān)理工作是否符合國(guó)家規(guī)定及合同要求;

 。ǘ┍O(jiān)理單位資質(zhì)情況;

 。ㄈ┍O(jiān)理費(fèi)用收取情況;

 。ㄋ模┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十四條 對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)單位實(shí)施審計(jì)的,主要包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬┰O(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求;

 。ǘ┰O(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)的價(jià)格情況;

 。ㄈ┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十五條 對(duì)其他與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)單位實(shí)施審計(jì)的,主要包括以下內(nèi)容:

  (一)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況;

  (二)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況;

 。ㄈ┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十六條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收通過后的規(guī)定期限內(nèi)編制出竣工決算,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)接到建設(shè)單位竣工決算審計(jì)的申請(qǐng)后,具備審計(jì)條件的,應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)下達(dá)審計(jì)通知書,在90日內(nèi)完成竣工決算審計(jì),特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限。

  第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)3日前,應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書,并抄送與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的施工、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)等單位。

  被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)通知書的要求及時(shí)提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料,并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書面承諾,不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

  第十八條 審計(jì)人員通過審查工程預(yù)、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,監(jiān)盤有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料,檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論,向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì),審計(jì)所取得證明材料應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章,對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)拒不簽名或者蓋章的視為無異議,并由審計(jì)人員予以注明。

  第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告,并書面征求被審計(jì)單位的意見;被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見,逾期未提出的,視為無異議,并由審計(jì)人員予以注明。

  被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的研究、核實(shí),對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說明。

  第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的,應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告;對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。

  對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定以及經(jīng)審核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告,與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行,并作為有關(guān)部門辦理國(guó)有資產(chǎn)移交和投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。

  第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的,應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門予以調(diào)查:

 。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;

 。ǘ┛辈、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的;

 。ㄈ┪从行(shí)施工程質(zhì)量管理的;

 。ㄋ模┢渌麘(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法、違紀(jì)行為。

  第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi),了解審計(jì)報(bào)告的落實(shí)情況,檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況;對(duì)被審計(jì)單位超過90日未執(zhí)行審計(jì)決定的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行,仍不執(zhí)行的,申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

  第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果,并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,向政府有關(guān)部門通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

  第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)由其組織和聘請(qǐng)參與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督和管理,并對(duì)違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定的行為,依法予以處理。

  第二十五條 對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)造成嚴(yán)重后果的,審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況,并提請(qǐng)有關(guān)部門依法對(duì)有關(guān)單位和責(zé)任人給予相應(yīng)處理。

  第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守,尚不構(gòu)成犯罪的,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第二十七條 本辦法自2005年1月1日起施行。

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