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杭州市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法

2003-08-29 14:47    【  【打印】【我要糾錯(cuò)】

  市政府令[2003 ]第193號(hào)

  二○○三年八月二十九日

  第一條 為加強(qiáng)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,提高投資效益,規(guī)范建設(shè)行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《浙江省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》等有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。

  第二條 在本市行政區(qū)域內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)依照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

  第三條 本辦法所稱(chēng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目包括:

 。ㄒ唬┮载(cái)政資金、政府設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國(guó)債資金、政府專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的項(xiàng)目,或者以政府及其部門(mén)為投資主體的項(xiàng)目;

 。ǘ┱谕恋亍⑹姓涮、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項(xiàng)目;

  (三)以本款第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公共工程項(xiàng)目;

 。ㄋ模﹪(guó)有企事業(yè)單位、國(guó)有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目;

  (五)接受、使用社會(huì)捐贈(zèng),包括接受外商或者私人捐贈(zèng)并委托政府部門(mén)實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目;

 。┱蜕霞(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他項(xiàng)目。

  第四條 市、區(qū)、縣(市)審計(jì)機(jī)關(guān)是國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān),依照管轄范圍對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

  計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、交通、水利、土地、房產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門(mén),應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

  建設(shè)單位及其主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位、本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督,其審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查和評(píng)估。

  第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計(jì)管轄范圍。

  市重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目由市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄。

  上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì),也可以直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)同一審計(jì)事項(xiàng)不得重復(fù)審計(jì),但本辦法第十二條第二款規(guī)定的情形除外。法律法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的職權(quán)和程序進(jìn)行。

  第七條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同計(jì)劃、財(cái)政等有關(guān)部門(mén)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,確定年度審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

  審計(jì)機(jī)關(guān)編制的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)項(xiàng)目總量和審計(jì)組織方式。

  第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目及時(shí)告知計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)、交通等有關(guān)部門(mén)和建設(shè)單位。

  第九條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃抄送審計(jì)機(jī)關(guān);項(xiàng)目建設(shè)主管部門(mén)和建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按季將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。

  第十條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或者審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式實(shí)施。

  審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)工作需要,可以聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì)。

  審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)或者聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員參與審計(jì),應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù),并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

  第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需經(jīng)費(fèi),按照下列途徑解決:

 。ㄒ唬┝腥胪(jí)財(cái)政預(yù)算,安排專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi);

 。ǘ┰趯徲(jì)核減額中安排解決。

  第十二條 未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,由建設(shè)單位或者其主管部門(mén)依照本辦法組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),其審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。

  對(duì)建設(shè)單位或者其主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

  第十三條 受委托對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu),應(yīng)當(dāng)具有與審計(jì)項(xiàng)目相應(yīng)的法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度以及良好的社會(huì)信譽(yù)。

  第十四條 納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送工程決算的有關(guān)資料。未經(jīng)竣工決算審計(jì),不得辦理工程價(jià)款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)。

  第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計(jì)的通知之日起1個(gè)月內(nèi),依照年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)組織方式,編制審計(jì)實(shí)施方案,確定審計(jì)方式,組成審計(jì)組,并在實(shí)施審計(jì)前3日,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

  審計(jì)方式包括跟蹤審計(jì)、分階段審計(jì)、不定期審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查。

  審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)的,其審計(jì)實(shí)施方案由委托的審計(jì)機(jī)關(guān)制定。

  第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依照本辦法第三條規(guī)定的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目范圍實(shí)施審計(jì),主要內(nèi)容包括:

 。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)性、合理性和合法性;

  (二)資金到位、管理與使用情況的真實(shí)性和合法性;

 。ㄈ┱型稑(biāo)程序及其結(jié)果的合法性,以及工程承包、發(fā)包的合法性和有效性;

  (四)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性;

  (五)概算審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性和合法性;

 。┙ㄔO(shè)成本的真實(shí)性和合法性;

 。ㄆ撸┕こ虄r(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價(jià)控制的有效性;

  (八)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性;

 。ň牛╉(xiàng)目未完工程投資的真實(shí)性、合法性;

 。ㄊ┡c項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性;

  (十一)建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的真實(shí)性;

 。ㄊ┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

  第十七條 被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書(shū)后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的辦公場(chǎng)所等工作條件,按照規(guī)定的期限和要求提供與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的審計(jì)資料,并對(duì)其真實(shí)性、完整性作出承諾,不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法履行職務(wù)。

  第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計(jì)應(yīng)當(dāng)在3個(gè)月內(nèi)完成;大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)期限,但最長(zhǎng)不得超過(guò)4個(gè)月,并及時(shí)將延長(zhǎng)理由等情況告知被審計(jì)單位。

  第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后,應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告,并書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn);被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn),逾期未提出的,視為無(wú)異議,并由審計(jì)人員予以注明。

  被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告提出異議的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作進(jìn)一步的研究、核實(shí),對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改或者作出不予采納的說(shuō)明。

  第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議的,應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū);對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為,依法需要作出處理、處罰的,應(yīng)當(dāng)制作審計(jì)決定書(shū)。

  第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū),具有法律約束力,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

  有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定書(shū)和經(jīng)審核后的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告作為投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

  第二十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi),了解被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納情況,監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況。被審計(jì)單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計(jì)決定的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執(zhí)行;仍不執(zhí)行的,申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

  第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級(jí)人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果,并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定,向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

  第二十四條 審計(jì)核減資金,按照下列規(guī)定處理:

 。ㄒ唬┴(cái)政資金直接投資部分,其核減額全額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù);尚未撥款的,停止撥款。

 。ǘ┓秦(cái)政資金直接投資部分,按核減額度的5%—10%上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù);對(duì)建設(shè)單位在國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)支付的工程價(jià)款,其核減額全額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

  第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的,應(yīng)當(dāng)通報(bào)有關(guān)主管部門(mén)予以調(diào)查:

 。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;

  (二)勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的;

  (三)未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的;

 。ㄋ模┢渌麘(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門(mén)處理的違法、違紀(jì)行為。

  第二十六條 對(duì)列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目(不包括抽查復(fù)審的項(xiàng)目),建設(shè)單位未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理決算的,審計(jì)機(jī)關(guān)可以通報(bào)或者公布有關(guān)情況,并依法對(duì)有關(guān)單位和有關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)處理。

  第二十七條 被審計(jì)單位不配合審計(jì),拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙檢查的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十一條規(guī)定予以處理,并在審計(jì)結(jié)果報(bào)告中予以重點(diǎn)披露。

  第二十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:

 。ㄒ唬┟髦c被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)申請(qǐng)回避的;

 。ǘ┬孤秶(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的;

 。ㄈ┧髻V、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的;

 。ㄋ模╇[瞞被審計(jì)單位財(cái)經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的;

 。ㄎ澹┯衅渌咚轿璞、玩忽職守行為的。

  第二十九條 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在實(shí)施國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反《浙江省社會(huì)中介機(jī)構(gòu)管理辦法》有關(guān)規(guī)定的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)暫停其審計(jì)任務(wù),并提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)依法處理。

  第三十條 審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)人員在從事國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有本辦法第二十八條行為的,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以解聘,并依法予以處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十一條 各級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中有突出貢獻(xiàn)的部門(mén)、機(jī)構(gòu)和人員,可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

  第三十二條 被審計(jì)單位認(rèn)為審計(jì)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的,可依法向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以依法提起行政訴訟。

  第三十三條 本辦法自2003年10月1日起施行。

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