1、概述

　　工程建設(shè)項(xiàng)目投資控制是在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、項(xiàng)目發(fā)包階段和項(xiàng)目施工階段，把工程建設(shè)項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，保證工程建設(shè)項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在各個(gè)項(xiàng)目中能合理地使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

　　在施工階段投資控制的任務(wù)是比較繁重的。因此，施工前就必須按項(xiàng)目劃分，按時(shí)間進(jìn)度，對(duì)建設(shè)投資進(jìn)行合理分配，對(duì)施工組織設(shè)計(jì)和施工方案進(jìn)行認(rèn)真審查，做好施工組織設(shè)計(jì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；在施工過(guò)程中，按工程進(jìn)度計(jì)量支付工程款，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，辦理項(xiàng)目投資的動(dòng)態(tài)結(jié)算，嚴(yán)格控制工程變更，按規(guī)定程序確定工程變更價(jià)款；以合同為依據(jù)，處理各種可能的索賠；并做好投資支出分析，促進(jìn)承包商推進(jìn)項(xiàng)目施工方法，幫助承包商加強(qiáng)其工程成本管理。此外，在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，由于多方面情況的變更，經(jīng)常出現(xiàn)工作量的變化，施工進(jìn)度的變化，以及發(fā)包方與承包方在執(zhí)行合同中難免有爭(zhēng)執(zhí)，因此必須合理地確定變更價(jià)款，控制投資支出。

　　2 、施工階段投資控制的分析方法

　　計(jì)劃是控制的前提，實(shí)際值是控制的對(duì)象，通過(guò)不斷及時(shí)地比較計(jì)劃值與實(shí)際值，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，調(diào)整執(zhí)行方案，從而將實(shí)際值最終限制在計(jì)劃值之內(nèi)，這就是投資控制的工作原理。應(yīng)用對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目投資的資金累計(jì)曲線，可以對(duì)投資進(jìn)行有效的分析與控制。

　　2.1 資金累計(jì)曲線的繪制和特征

　　根據(jù)施工進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖作出的資金使用計(jì)劃，可繪制出資金累計(jì)曲線。在一般情況下，工程初期進(jìn)度較慢，中期進(jìn)度達(dá)到高峰，并保持一定水平，到工程后期進(jìn)度又逐步變緩。投資與進(jìn)度同步。因此，資金累計(jì)曲線大致呈Ｓ形，有兩個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)ｅ1、ｅ2.資金累計(jì)曲線如圖1所示，這是一條理想的控制曲線。

　　利用資金累計(jì)曲線，在施工階段可以幫助我們控制進(jìn)度和控制投資。從資金累計(jì)曲線上，我們可以得到許多對(duì)工程建設(shè)管理十分有用的指示和信息。資金累計(jì)曲線可以是整個(gè)工程的，也可以是分項(xiàng)工程的。

　　1.2 資金累計(jì)曲線的費(fèi)用分析

　　從圖1可以看出，曲線的斜率ｄＦ/ｄＳ=Ｓ，從費(fèi)用角度反映了工程進(jìn)展速度。我們用斜率比Ｒｓ來(lái)表示工程進(jìn)展速度的不均衡程度，公式為：Ｒｓ=Ｓｍａｘ/≥1，Ｓｍａｘ為曲線上的最大斜率，為平均斜率，其就是曲線起點(diǎn)到終點(diǎn)的直線ob的斜率。曲線上的ｅ1、ｅ2點(diǎn)，分別為施工初期、中期和后期的分界點(diǎn)。絕對(duì)理想化的情況是Ｒｓ=1，處處斜率為，也就無(wú)所謂分期了。通常希望Ｒｓ值較小為好。為此，可以利用浮動(dòng)時(shí)間，將處于高峰期的非關(guān)鍵工序適當(dāng)向前或向后移，使工程進(jìn)度趨于平衡，減�。襰值。

　　利用資金累計(jì)曲線，可以分析投資積壓程度的大小。假定工程的總工期為Ｔ，總投資為Ｆ，并定義：

　　從投資時(shí)刻ｔ到竣工投產(chǎn)時(shí)刻Ｔ之間的時(shí)段作為資金積壓時(shí)間Ｔ-ｔ；投資額乘以資金積壓時(shí)間為資金積壓量ＦＯ，那么，實(shí)際的施工期資金積壓量為：

　�。劣蚁聻橘Y金累積曲線右下方的面積。最大可能的資金積壓量為一開(kāi)工（ｔ=0）時(shí)就投入全部資金Ｆ，即ＦＯｍａｘ=Ｆ×Ｔ=Ａ全。

　　我們用資金積壓率ＲＯ來(lái)衡量施工期資金積壓的程度，則：

　　ＲＯ為一無(wú)量綱指標(biāo)，取值范圍為（0，1）。通常情況ＲＯ≈0.55；當(dāng)ＲＯ>0.5時(shí)，說(shuō)明資金積壓較大，當(dāng)ＲＯ<0.5時(shí)，說(shuō)明資金積壓較小。為減少投資積壓，降低ＲＯ值，可以利用浮動(dòng)時(shí)間， 將非關(guān)鍵工序適當(dāng)向后移動(dòng)。

　　1.3 利用資金累計(jì)曲線進(jìn)行費(fèi)用控制

　　圖1中實(shí)線表示費(fèi)用累計(jì)曲線，也就是計(jì)劃完成固定資產(chǎn)曲線。若完全按計(jì)劃執(zhí)行，竣工時(shí)工價(jià)投資扣除回收全部轉(zhuǎn)化為工程的固定資產(chǎn)。在該圖上再畫出實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線，以虛線表示。虛線在實(shí)線以下，說(shuō)明進(jìn)度已經(jīng)拖延。反之，說(shuō)明進(jìn)度提前了。此外，在虛線的端點(diǎn)ａ1引出本身的切線，若該切線與頂線（通過(guò)計(jì)劃支出累計(jì)曲線的終點(diǎn)ｂ的橫軸）的交點(diǎn)ｂ1在ｂ點(diǎn)的右側(cè)，表明按ａ1的工程速度組織施工，是不能滿足工期要求的。反之，倘若虛線的端點(diǎn)在ａ2，引出相應(yīng)的切線，該切線與頂線的交點(diǎn)ｂ2在ｂ點(diǎn)的左側(cè)，說(shuō)明按ａ2的工程速度組織施工，有可能提前竣工。實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程的實(shí)際進(jìn)度和預(yù)算估價(jià)表做出。實(shí)際進(jìn)度必須以設(shè)計(jì)圖紙為準(zhǔn)，胡亂的超控、超填、以及設(shè)計(jì)中不要求的工程量和工程項(xiàng)目，都不能作為有用的固定資產(chǎn)。

　　圖1中還畫出了實(shí)際支出曲線，以點(diǎn)虛線表示。把實(shí)際支出曲線和實(shí)際完成固定資產(chǎn)曲線加以比較，可以了解工程成本總的狀況。若點(diǎn)虛線在虛線上面，說(shuō)明實(shí)際成本超過(guò)了預(yù)算成本。反之，實(shí)際成本低于預(yù)算成本。若兩者出現(xiàn)明顯差異，要對(duì)其差異進(jìn)行分析研究，并在控制成本的同時(shí)，對(duì)施工采取正確的措施。必須指出的是，過(guò)去常常把“實(shí)際支出”當(dāng)成“完成投資”，這是一種十分有害的誤解。結(jié)果把花錢越多誤認(rèn)為完成工程量越大，致使成本失去控制，投資一再增加，造成重大浪費(fèi)。

　　費(fèi)用分析和控制（包括成本控制）貴在準(zhǔn)確和及時(shí)。這項(xiàng)工作在開(kāi)工初期就要抓緊，用來(lái)指導(dǎo)和管理工程，使其走上正常的軌道。如果只作事后的統(tǒng)計(jì)，它的作用就大大降低了。

　　3、施工階段投資控制的措施

　　3.1編制資金使用計(jì)劃施工階段的投資控制計(jì)劃，是按總目標(biāo)的要求和分項(xiàng)工程的施工安排進(jìn)行資金配置。其目的是為合理地確定工程項(xiàng)目投資控制的目標(biāo)值，以便和工程項(xiàng)目的實(shí)際支出額進(jìn)行比較，找出偏差的程度，針對(duì)性地采取措施。因此，計(jì)劃工作在整個(gè)管理過(guò)程中占有重要地位。

　　3.2設(shè)置投資控制點(diǎn)

　　施工階段的投資控制主要是以工程預(yù)算或工程承包合同價(jià)為控制目標(biāo)。以合同價(jià)或工程預(yù)算總造價(jià)作為總的控制點(diǎn)，控制總造價(jià)中的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等費(fèi)用多占總造價(jià)的比例，再將整個(gè)項(xiàng)目以各專業(yè)和分項(xiàng)劃分為多個(gè)子項(xiàng)。如基礎(chǔ)地下室工程、主體結(jié)構(gòu)工程、幕墻、裝飾、安裝、消防等主要項(xiàng)目，分別制定階段性投資控制目標(biāo)，將各階段有機(jī)的聯(lián)系起來(lái)，共同組成項(xiàng)目投資的目標(biāo)系統(tǒng)。也可將各分項(xiàng)的投資占總投資的百分比作為投資的控制點(diǎn)，定期不定期地進(jìn)行投資分析和投資節(jié)超分析。

　　1.3 招投承包制

　　工程建設(shè)項(xiàng)目引進(jìn)招投標(biāo)機(jī)制，選擇具有實(shí)力，報(bào)價(jià)合理的施工單位。在工程建設(shè)過(guò)程中采取動(dòng)態(tài)控制，盡可能地發(fā)揮對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行預(yù)見(jiàn)性控制，做到主動(dòng)控制結(jié)合被動(dòng)控制，計(jì)劃控制和過(guò)程控制結(jié)合，分項(xiàng)控制、階段控制與最終目標(biāo)控制結(jié)合方法。在招標(biāo)過(guò)程中嚴(yán)把資格預(yù)審關(guān)，邀請(qǐng)專家、設(shè)計(jì)人員、監(jiān)理參與評(píng)標(biāo)，真正做到招評(píng)標(biāo)工作的公平、公正，優(yōu)選施工隊(duì)伍，以保證工程質(zhì)量、進(jìn)度并使投資報(bào)價(jià)控制在合理范圍。

　　1.4 工程進(jìn)度款的支付與控制

　　工程進(jìn)度款是根據(jù)“分段銷售，多次結(jié)算”的原則，按實(shí)際完成的工程量支付工程價(jià)款，用以補(bǔ)償工程施工中的資金耗費(fèi)。工程進(jìn)度款是根據(jù)施工單位交來(lái)的“已完工程價(jià)款結(jié)算單”和“已完工程結(jié)算表”及有關(guān)憑證，經(jīng)監(jiān)理工程師簽證后，按月結(jié)算。

　　1.5 合同變更及補(bǔ)償控制原則

　　在合同執(zhí)行過(guò)程中，工程建設(shè)特殊需要（包括政治）、地質(zhì)、水文、不可抗拒的災(zāi)害以及其它無(wú)法預(yù)料因素的存在，合同條件會(huì)發(fā)生變化，甚至非常大的變化，合同變更處理是投資管理一項(xiàng)重要內(nèi)容。合同變更處理本著以合同及合同文件為依據(jù)，實(shí)事求是地及時(shí)解決。對(duì)于施工單位方法不當(dāng)或組織管理不善造成的費(fèi)用增加，證據(jù)不足或者不符合合同條款規(guī)定的變更補(bǔ)償要求及時(shí)予以駁回、否定。

　　3.6投資控制的組織措施

　　（1）建立、健全各種責(zé)任制度：包括有關(guān)工程項(xiàng)目成本管理的各項(xiàng)責(zé)任制度、成本計(jì)劃、成本預(yù)測(cè)、成本核算分析制度及完善的投資目標(biāo)責(zé)任體系；

　�。�2）建立和健全原始記錄：記錄是核算和管理的依據(jù)，為保證成本核算的及時(shí)和準(zhǔn)確，對(duì)涉及投資管理方面的原始記錄都要求有關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真準(zhǔn)確地做好原始記錄，做到凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方，都應(yīng)建立原始記錄；

　　（3）健全內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格制度：為核算工程項(xiàng)目成本，以及為辦理內(nèi)部材料、勞務(wù)及機(jī)械等供應(yīng)和作業(yè)提供轉(zhuǎn)帳結(jié)算、統(tǒng)一計(jì)價(jià)的依據(jù)，項(xiàng)目還應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐奈飪r(jià)、工資和成本等情況，對(duì)項(xiàng)目各種周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備、勞動(dòng)力等制定統(tǒng)一的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算與加強(qiáng)成本管理有著重要作用。

　　4、結(jié)束語(yǔ)

　　工程項(xiàng)目施工階段影響投資的主要因素是施工總工期、工程質(zhì)量成本、材料成本、人工成本、機(jī)械使用成本及施工管理費(fèi)等。業(yè)主應(yīng)充分利用資金累積曲線，及時(shí)發(fā)現(xiàn)投資偏差；同時(shí)還應(yīng)發(fā)揮管理的主導(dǎo)作用，協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工及地方等各方面關(guān)系，實(shí)行目標(biāo)管理，從而達(dá)到投資控制的目標(biāo)。

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　　碧森尤信　作者出自: 戴凱偉,周栩,李倩