摘要：以FID1C條款為基礎(chǔ)，闡述了工程變更過程中投資管理的原則和方法，并以示例進(jìn)行了說明。工程變更為承包商擺脫合同價(jià)偏低困境，擴(kuò)大自身利潤(rùn)提供了機(jī)會(huì)，也為監(jiān)理工程師進(jìn)行管理和控制帶來了很大的難度。監(jiān)理工程師要搞好工程變更的投資管理和控制，首先應(yīng)具備豐富的經(jīng)濟(jì)知識(shí)和投資管理知識(shí)，其次，在進(jìn)行投資管理之前，應(yīng)對(duì)承包商的合同投資進(jìn)行深入的分析和評(píng)估，確定該項(xiàng)目的成本以及承包商可能獲得的預(yù)期利潤(rùn)，并且加強(qiáng)單價(jià)分析，對(duì)因不平衡報(bào)價(jià)產(chǎn)生的單價(jià)偏高或偏低的工程細(xì)目及與此有關(guān)的工程變更，更應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和控制。以下是一些在投資管理中應(yīng)加強(qiáng)控制的工程變更：

　�。�1）工程規(guī)模擴(kuò)大的工程變更；

　�。�2）單價(jià)偏高的工程細(xì)目其工程量會(huì)增大的工程變更；

　�。�3）單價(jià)偏低（虧損價(jià)）的工程細(xì)目其工程量會(huì)減小的工程變更。

　　1、工程變更的審查和管理

　　工程變更是監(jiān)理工程師的一種權(quán)力，但監(jiān)理工程師只有在滿足獨(dú)立、公正的前提下才能享有和行使這種權(quán)力。在工程變更的審查過程中應(yīng)本著控制投資、保證質(zhì)量、加快進(jìn)度、提高效益的原則來確定工程變更的必要性與可行性。當(dāng)上述原則在實(shí)施中存在著不一致甚至相互矛盾的現(xiàn)象時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)變更工程的可行性研究和評(píng)審，并貫徹分級(jí)審批和互相監(jiān)督的審查原則，避免濫用權(quán)力的現(xiàn)象發(fā)生。監(jiān)理工程師在變更工程的投資管理中應(yīng)貫徹合理定價(jià)和有效控制的基本原則，即變更工程的結(jié)算一方面要有合同依據(jù)，另一方面又要公平合理，即客觀地反映施工成本以及競(jìng)爭(zhēng)、供求等因素對(duì)價(jià)格的影響，且總投資原則上應(yīng)控制在概算或投資估算的范圍之內(nèi)。

　　2、合同中有相應(yīng)計(jì)價(jià)項(xiàng)目時(shí)的工程變更定價(jià)

　　2.1定價(jià)原則

　�。�1）以合同單價(jià)為計(jì)價(jià)依據(jù)

　　根據(jù)FIDIC條款的規(guī)定，當(dāng)合同中有相應(yīng)的計(jì)價(jià)項(xiàng)目時(shí)，原則上應(yīng)按其相應(yīng)項(xiàng)目的合同單價(jià)作為變更工程的計(jì)價(jià)依據(jù)。實(shí)踐中工程任何部分的標(biāo)高、基線、位置、尺寸的改變引起的工程變更以及設(shè)計(jì)變更或工程規(guī)模變化而引起的工程量增減均可按上述原則來定價(jià)。這樣能保持合同履行的嚴(yán)肅性，有效地發(fā)揮通過招標(biāo)而產(chǎn)生的合同價(jià)格的作用，同時(shí)能有效地避免雙方協(xié)商單價(jià)時(shí)的爭(zhēng)議以及對(duì)合同正常履行帶來的影響，且只要合同單價(jià)公平合理，則這一原則也是公平合理的。當(dāng)合同單價(jià)不合理時(shí)，則按上述原則計(jì)價(jià)時(shí)可能給業(yè)主或承包商帶來不利影響。但只要不損害公平原則或出現(xiàn)顯失公平的現(xiàn)象，則上述計(jì)價(jià)原則是仍應(yīng)堅(jiān)持的。

　　（2）合同單價(jià)的變更原則

　　當(dāng)變更引起的工程量變化較大或工作性質(zhì)有重大改變使得繼續(xù)沿用原有不合理合同單價(jià)計(jì)價(jià)會(huì)損害公平原則或出現(xiàn)顯失公平的現(xiàn)象時(shí)，原有的合同單價(jià)應(yīng)進(jìn)行變更。新的合理單價(jià)的確定原則是：原單價(jià)偏高，應(yīng)相應(yīng)降低，反之，應(yīng)予以提高。

　　FIDIC條款規(guī)定了變更合同單價(jià)的雙控條件。其表述是：“合同內(nèi)所含項(xiàng)目的費(fèi)率或價(jià)格不應(yīng)考慮變動(dòng)，除非該項(xiàng)目涉及的款額超過合同價(jià)格的20%，以及在該項(xiàng)目下實(shí)施的實(shí)際工程量超出或少于工程量表中規(guī)定之工程量的25%以上”。但由于該條件過于原則，缺乏可操作性以及翻譯的原因，因而導(dǎo)致出現(xiàn)各種不同的理解，以及執(zhí)行中出現(xiàn)各種不同的做法。如規(guī)定中的“項(xiàng)目”一詞，有的理解為被變更的項(xiàng)目，有的理解為變更后出現(xiàn)的項(xiàng)目。實(shí)際上這些理解均不符合FIDIC條款原文之精神。在這里，由于討論的是合同單價(jià)，即工程細(xì)目的單價(jià)，因此，規(guī)定中的“項(xiàng)目”一詞指的應(yīng)是工程細(xì)目。即當(dāng)工程變更使得工程量的變化超出工程量清單中所列工程細(xì)目的工程量的25%以及該細(xì)目的合同金額超出合同總價(jià)的2%時(shí)，應(yīng)對(duì)超出部分的工程量按新的合理單價(jià)辦理結(jié)算。

　　2.2單價(jià)變更方法

　　變更單價(jià)的確定方法是較復(fù)雜的，應(yīng)具體情況具體分析。以下以一示例予以說明。

　　某合同中有一“挖方”工程細(xì)目，按其工作內(nèi)容以及當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格（考慮成本、供求及競(jìng)爭(zhēng)因素），其合理的價(jià)格組成應(yīng)為：

　�。�1）直接成本：6.5元／m³；

　�。�2）間接成本：1.5元／m³；

　�。�3）利潤(rùn)：0.5元／m³.

　　所以其合理的價(jià)格應(yīng)為8.5元/m³.（假定該價(jià)格為標(biāo)底價(jià)）。但在報(bào)價(jià)過程中，由于多種原因，可能會(huì)出現(xiàn)以下三種報(bào)價(jià)：

　　第一種報(bào)價(jià)：8.5元／m³以上，即報(bào)價(jià)與標(biāo)底相當(dāng)甚至更高。

　　第二種報(bào)價(jià)：8.0元／m³，即報(bào)價(jià)中采取了讓利策略，利潤(rùn)為0。

　　第三種報(bào)價(jià)：6.5元／m³，甚至更低，即在第二種報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上采用了不平衡報(bào)價(jià)法或?qū)⒐芾碣M(fèi)分?jǐn)偟搅似渌�工程�?xì)目的報(bào)價(jià)中，此時(shí)的單價(jià)為虧損價(jià)�，F(xiàn)假定因工程變更而使得挖方工程量有較大的增加，且超過了合同規(guī)定的“雙控”標(biāo)準(zhǔn)。此時(shí)單價(jià)的變更方法會(huì)因以上三種不同的報(bào)價(jià)方法而不同。

　　對(duì)于第一種報(bào)價(jià)。由于工程量的增加，承包商增大規(guī)模效益，其增加的工程量部分的直接成本和間接成本均會(huì)降低，因此，原有合同單價(jià)應(yīng)予以降低，當(dāng)單價(jià)因不平衡報(bào)價(jià)而超出8.5元／m³時(shí)更應(yīng)如此。對(duì)于第二種報(bào)價(jià)。盡管承包商并未承諾對(duì)變更工程繼續(xù)向業(yè)主讓利，但由于規(guī)模效益的增加會(huì)使得承包商獲利，因此其單價(jià)可維持不變。對(duì)于第三種報(bào)價(jià)。由于其單價(jià)為虧損價(jià)，因此繼續(xù)使用原單價(jià)對(duì)超出“雙控”的工程量計(jì)價(jià)是不公平的，此時(shí)應(yīng)對(duì)超出部分的工程量宜采用8.5元／m³或8.0元／m³的價(jià)格來計(jì)價(jià)。

　　3、合同中無(wú)相應(yīng)計(jì)價(jià)項(xiàng)目的工程變更定價(jià)

　　3.1定價(jià)原則

　�。�1）以計(jì)日工為依據(jù)定價(jià)。這種方式僅適用于一些小型的變更工作。此時(shí)可將這些小型合同中無(wú)相應(yīng)計(jì)價(jià)項(xiàng)目的工程變更定價(jià)

　　3.1定價(jià)原則

　�。�1）以計(jì)日工為依據(jù)定價(jià)。這種方式僅適用于一些小型的變更工作。此時(shí)可將這些小型變更工作進(jìn)行分解，并分別估算出人工、材料、以及機(jī)械臺(tái)班消耗的數(shù)量，然后由監(jiān)理工程師發(fā)出指示，最后按計(jì)日工形式并根據(jù)工程量清單中計(jì)日工的有關(guān)單價(jià)計(jì)價(jià)。對(duì)大型變更工作而言，這種計(jì)價(jià)方式是不適用的。因?yàn)橐环矫嫠�不利于施工效率的提高，另一方面，發(fā)生的計(jì)日工數(shù)量的準(zhǔn)確確定會(huì)有一定難度。

　�。�2）協(xié)商確定新的單價(jià)。這是合同中無(wú)相應(yīng)計(jì)價(jià)依據(jù)時(shí)的常見做法，協(xié)商確定單價(jià)的方法通常有兩種，一種是以合同單價(jià)為基礎(chǔ)的單價(jià)確定法，另一種是以概預(yù)算方法為基礎(chǔ)的單價(jià)確定方法。

　　3.2定價(jià)方法

　�。�1）以合同單價(jià)為基礎(chǔ)定價(jià)。例：設(shè)某合同中瀝青路面原設(shè)計(jì)為厚4cm，其單價(jià)為80元／m³.現(xiàn)進(jìn)行設(shè)計(jì)變更為厚5cm.則按上述原則可求出變更后路面的單價(jià)為：5/4×80＝100（元／m³）。該方法的特點(diǎn)是簡(jiǎn)單且有合同依據(jù)。但如果原單價(jià)偏低，則得出的新單價(jià)也會(huì)偏低，反之，原單價(jià)偏高，則得出的新單價(jià)也會(huì)偏高。所以其確定的單價(jià)只有在原單價(jià)是合理的情況下才會(huì)相對(duì)合理，當(dāng)原單價(jià)不合理（有不平衡報(bào)價(jià)）時(shí)，該方法對(duì)增加的工程量部分的定價(jià)是不合理的。

　　（2）以概預(yù)算方法為基礎(chǔ)定價(jià)。仍以上例說明之。先確定瀝青路面的施工方案和施工方法，進(jìn)行資源價(jià)格的預(yù)算，之后按相應(yīng)的定額編制辦法，確定其預(yù)算單價(jià)。該方法的優(yōu)點(diǎn)是有法律依據(jù)，產(chǎn)生的價(jià)格相對(duì)合理，能真實(shí)的反映完成該變更工程的成本和利潤(rùn)，其缺點(diǎn)是不同的施工方案，施工方法會(huì)有不同的單價(jià)，另外該方法無(wú)法反映競(jìng)爭(zhēng)的作用以及原有招標(biāo)成果的作用，特別是當(dāng)承包商有不平衡報(bào)價(jià)時(shí)，該方法會(huì)加劇總投資的不合理性。

　　假定本項(xiàng)變更發(fā)生后瀝青路面（5cm）的預(yù)算單價(jià)為120元／m²，即比前述方法確定的單價(jià)（100元／m²）高出20元／m²，它表明原合同中瀝青路面（4cm）的單價(jià)80/m²偏低。其偏低的原因可能是承包商的報(bào)價(jià)普遍較低（即合同總價(jià)也偏低），也有可能是承包商在該單價(jià)上采用了不平衡報(bào)價(jià)法（即合同總價(jià)不低，但單價(jià)偏低）。對(duì)于前一種情況，采用預(yù)算單價(jià)后會(huì)使投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)所產(chǎn)生的積極成果不能有效地發(fā)揮作用，使合同的結(jié)算價(jià)回復(fù)到預(yù)算價(jià)。對(duì)于后一種情況則不僅不能使投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)所產(chǎn)生的積極成果發(fā)揮作用，反而提高了合同的結(jié)算價(jià)格，使合同的總結(jié)算價(jià)超過預(yù)算總價(jià)。

　�。�3）加權(quán)定價(jià)法。以上兩種方法均存在不足。合理的定價(jià)方法是在考慮路面（5cm）的單價(jià)時(shí)，在保持原有報(bào)價(jià)不受實(shí)質(zhì)影響的前提下，對(duì)新增工程部分按概預(yù)算方法定價(jià)以此加權(quán)確定路面的單價(jià)。就上例而言，其合理的單價(jià)應(yīng)為：80+120/5＝104（元／m²），該方法的不足之處是未考慮規(guī)模效益對(duì)成本和價(jià)格的影響。

　　（4）定價(jià)方法的適用范圍。上述方法中第二種方法適用于新增工程的定價(jià)，而第三種方法適用于原有合同工程作設(shè)計(jì)修改（尺寸修改）時(shí)的定價(jià)。在投資管理實(shí)踐中遇到的問題會(huì)比上述示例要復(fù)雜得多，但不管如何復(fù)雜，價(jià)格公平是投資管理的基本原則。

　　4、工程變更引起的工程總價(jià)的定價(jià)控制

　　在變更工程投資管理過程中，除應(yīng)加強(qiáng)工程變更的定價(jià)及單價(jià)合理性分析外，還應(yīng)加強(qiáng)工程總投資的管理和控制，注意由此引起的其它索賠和反索賠的可能性，并保證工程總投資的公平性和合理性。FIDIC條款規(guī)定，如果在工程交工結(jié)算時(shí)，由于工程變更以及工程量的估計(jì)誤差使得工程結(jié)算款額的增加或減少合計(jì)起來超過“有效合同價(jià)”（有效合同價(jià)是指合同總價(jià)中剔除計(jì)日工和暫定金額報(bào)價(jià)）的15%，則對(duì)超出部分給總價(jià)公平性帶來的不利影響進(jìn)行調(diào)整。這一條款實(shí)際上是對(duì)工程總價(jià)的公平性進(jìn)行有效控制的一個(gè)有力規(guī)定。

　　如何準(zhǔn)確地執(zhí)行這一規(guī)定則是在實(shí)踐中難度較大的問題。關(guān)鍵是監(jiān)理工程師首先應(yīng)通過投資分析確定合理的總投資，然后比較二者之間的差別，再對(duì)超過15%的部分按投資公平原則予以調(diào)整。總價(jià)調(diào)整問題也是投資管理和控制中十分復(fù)雜的問題，它取決于監(jiān)理工程師對(duì)合理總投資的正確估計(jì)。