關(guān)鍵詞：風險：指損失的不確定性風險量：指不確定的損失程度和損失發(fā)生的概率企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所遇到的影響企業(yè)目標實現(xiàn)的不確定因素會給企業(yè)帶來不同類型的風險。不同行業(yè)的企業(yè)，經(jīng)營特點不同，其經(jīng)營風險量的大小和風險對企業(yè)目標實現(xiàn)的影響程度也是不同的。

　　建筑業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有自己獨特的特征。首先，施工地點不斷變遷，作業(yè)人員流動性強；其次，建筑產(chǎn)品具有多樣、一次性且體積龐大的特點；再次，建設(shè)項目的任務(wù)范圍由施工合同界定。因而建筑業(yè)企業(yè)所面臨的不確定因素很多且很大，屬于高風險行業(yè)。如何規(guī)避風險，如何進行風險管理在建筑業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理中也就尤顯重要。

　　一般來講造成風險的因素主要有四個方面：

　　一、組織方面帶來的風險，其主要因素為a 設(shè)計人員和工程監(jiān)理工程師的技能； b承包商管理人員的一般技工的能力和素質(zhì)；c建筑單位主要領(lǐng)導人的素質(zhì)和誠信度。

　　二、經(jīng)濟和管方面帶來的風險，其主要因素為a工程資金供應條件；b合同風險；c現(xiàn)場條件；d事故防范措施和計劃；e信息安全控制計劃。

　　三、工程環(huán)境所帶來的風險，其主要因素為：

　　a自然災害；b巖土地質(zhì)條件和水文地質(zhì)條件；c氣象條件。

　　四、技術(shù)方面所帶來的風險，其主要因素為：

　　a工程設(shè)計文件，b工程施工方案，c工程物資，d工程機械。

　　風險管理工作按經(jīng)營活動的先后順序可劃分為四個階段進行風險管理：

　　1、投標前的管理；2、合同協(xié)議簽訂期的風險管理；3、 施工階段的管理；4、維修期內(nèi)的風險管理。

　　1、投標階段的風險管理。投標階段的風險主要來自投標報價的準確性。報價準確與否不僅關(guān)系到投標的成敗，同時直接影響施工階段的經(jīng)濟效益。

　　1.1 投標階段的風險辨識。投標過程中既要考慮如何得到工程項目，又要考慮如何從工程中贏利。這就需要分析主觀和客觀兩方面的因素。

　　1.1.1主觀方面的因素清楚認識是來自己本企業(yè)自身的各項業(yè)務(wù)能力，主要有：

　　1.1.1.1作業(yè)隊伍和技術(shù)人員的操作能力的技術(shù)水平，當作業(yè)隊伍實力不能滿足工程進度要求，和技術(shù)力能不能達到工程技術(shù)要求水平時，即使中標也將會給今后的施工留下隱患。

　　1.1.1.2機械設(shè)備能力，器材設(shè)備的交貨條件。

　　1.1.1.3對工程的熟悉程度和管理經(jīng)驗；

　　1.1.1.4中標后對今后本企業(yè)的影響，如為了企業(yè)今后在某一區(qū)域的業(yè)務(wù)發(fā)展或為后繼工程做鋪墊，可以犧牲眼前的利益。做此種決策時尤其是進入一個不太熟悉的地區(qū)時應組成專家組對各種信息仔細分析、論證。

　　1.1.1.5以往對類似工程的經(jīng)驗。

　　1.1.2客觀方面的因素是企業(yè)自身以外的各種因素，主要有：

　　1.1.2.1工程的全面情況。包括圖紙和說明書，現(xiàn)場地上，地下條件（如地形、交通、水源、電源、土壤地質(zhì)、水文、氣象等），這些都是核實工程量擬訂施工方案，預算措施費的依據(jù)和條件。

　　1.1.2.2業(yè)主及其代理人的基本情況，包括資歷、業(yè)務(wù)水平、工作能力、社會關(guān)系、個人性格和作風。社會上有個別業(yè)主惡意拖欠工程款，不履行合同，又受地方保護主義的包庇，往往使外地企業(yè)陷入經(jīng)濟糾紛的泥潭進退兩難。還有的業(yè)主業(yè)務(wù)水平低，工作能力有限，空有規(guī)劃而無發(fā)展前景，企業(yè)自身經(jīng)濟難以保障時，其施工單位的工程款也難以兌現(xiàn)。這些都是直接關(guān)系今后在施工承包結(jié)算中能否順利進行的主要因素，因而全面掌握業(yè)主各方面的信息至關(guān)重要。

　　1.1.2.3 勞動力的來源情況，如當?shù)啬芊裾心嫉奖容^廉價的工人，以及當?shù)毓�會對承包商在勞�?wù)問題上能否合作的態(tài)度。

　　1.1.2.4建筑材料、機械設(shè)備等的供應來源、價格、供貨條件以及市場預測等情況。

　　1.1.2.5 專業(yè)分包，如衛(wèi)生、空調(diào)、電氣、電梯等的專業(yè)安裝力量情況。

　　1.1.2.6銀行貸款利率，擔保收費。

　　1.1.2.7當?shù)馗黜椃ㄒ?guī)、工程管理條例以及技術(shù)規(guī)范等。

　　1.2投標階段的風險控制。

　　1.2.1投標作價時可采用的方法。投標作價時對什么工程定價應高，什么工程定價可低或在一個工程中在總價無多大出入的情況下，對哪些分項工程單價宜訂的高些，哪些分項工程單價宜訂的低些，這對今后施工過程中減小財務(wù)壓力和因分項工程分包不明而帶來的經(jīng)濟損失都有直接的關(guān)系，但要注意報價畸高畸時而導致廢標。例如：

　　1.2.1.1對施工條件差的工程，造價低的小型工程，自己施工上有專長的工程以及由于某些原因自己不想干的工程，報價可高一些，結(jié)構(gòu)比較簡單而工程量又較大的工程（如成批住宅區(qū)和大量土方工程等）短期能突擊完成的工程，企業(yè)急需拿到任務(wù)以及投標競爭對手較多時，報價可低些。

　　1.2.1.2特殊構(gòu)筑物等工程報價可高，一般房屋土建工程則報價可低。

　　1.2.1.3對能先拿到錢的項目（如開辦費、土方、基礎(chǔ)等）的單位可定得高一些，有利于資金周轉(zhuǎn)。

　　1.2.1.4估計到以后會增加工程量的項目單價可提高。工程量會減少的項目單價可降低（如裝飾工程和安裝工程很可能被甲方分包出去的工程）。

　　1.2.1.5圖紙不明確或有錯誤的，估計今后會修改的項目（如地面工程和門窗工程、屋面工程有很大可能被甲方變更的工程）單價可報低些，但應注意變更后項目單價要按現(xiàn)行預算定額進入決算。

　　1.2.1.6沒有工程量，只填單價的項目（如土方中的挖淤泥、巖石等備用單價）其單價宜高，因為它不在投標總價之內(nèi)。這樣做既不影響投標總價，以后發(fā)生時又可獲利。

　　1.2.1.7暫定金額的估計，分析發(fā)生的可能性，可能性大的可定高些，不一定發(fā)生的可定低些。

　　1.2.2投標前要求投標人提交投標保證金，投標保證金有現(xiàn)金、銀行保函、保兌標、銀行匯票或現(xiàn)金支票幾種形式，投標人應盡量選用銀保函和保兌支票。

　　2、合同簽訂階段的風險管理，合同是約束甲乙雙方權(quán)利和義務(wù)的法律性文件，因而在合同簽訂前，應該詳細分析可能發(fā)生的各種風險，然后通過合同條文進行約束，以避免可能發(fā)生的風險。合同條文應準確、嚴密并易于施工過程中的執(zhí)行。

　　2.1合同簽訂階段的風險辨識。合同通用條款中一般可通過a.甲乙雙方的項目負責人b. 付款方式c.工期d.價款調(diào)整e.工程量變更f.不可抗力g.違約索賠及爭議、保障、保險及擔保等六項條款中的內(nèi)容對應工程實際情況，分析本工程可能發(fā)生的風險是否已利用其合同條款內(nèi)容進行規(guī)避，如沒有則承包商應在合同談判中將未盡事宜列入專用條款中。

　　2.2合同簽訂階段的風險控制。

　　2.2.1合同中應在專用條款內(nèi)約定業(yè)主派駐施工現(xiàn)場的負責人的姓名、職務(wù)、職責以便明確日常文件資料往來簽字的法律較力。明確可具法律效力的文件形式 （例如：例會記錄、各種會談紀要、進度計劃、報告等） .因為業(yè)主對于有關(guān)增加費用的洽商文件比較敏感，往往是故意拖延不簽，然而通過會議記要的形式把洽商內(nèi)容寫入會議記錄，與會人員都要簽字。按合同通用條款“當承包商向業(yè)主發(fā)出變更報告（或索賠通知）后的28天內(nèi)，業(yè)主（或業(yè)主代表）未予簽復，更認為業(yè)主已經(jīng)認可，的規(guī)定來解決洽商的問題。

　　2.2.2關(guān)于款項支付方式的條款。工程合同的付款一般分四個階段進行，即預付款、工程進度款、最終付款和退還保留金。

　　2.2.2.1在合同談判中應爭取較多的預付款，但有時業(yè)主在給付承包單位預付款的同時要求承包方提交同等數(shù)額的履約擔保，承包方可以銀行保函的形式向業(yè)主提交履約擔保。這樣即有利資金周轉(zhuǎn)，同時預防業(yè)主在預付款階段內(nèi)的違約行為。有時業(yè)主不給預付款或前期施工階段不給付進度款，需承包方墊資，這時承包方應要求業(yè)主提交要履約擔保，以防業(yè)主的違約行為。對于業(yè)務(wù)水平低、工作能力低、信譽度不可靠的業(yè)主，必要時還需簽訂擔保合同，通過保證、抵押、留置和定金的擔保形式保證合同能夠得到全面按約履行，或通過向保險公司投保，保證合同的全面履行。

　　2.2.3合同工期條款中有以下原因可能造成工期延誤，需在合同談判中加以明確。

　　2.2.3.1發(fā)包人不能按專用條款的約定提供開工條件。

　　2.2.3.2發(fā)包人不能按約定日期付工程預付款、進度款，致使施工不能正常進行。

　　2.2.3.3工程師未按合同約定提供所需指令、批準、圖紙等，致使施工不能正常進行。

　　2.2.3.4設(shè)計變更和工程量增加。

　　2.2.3.5不可抗力。

　　2.2.3.6一周內(nèi)非承包人原因停水、停電、停氣造成累計超過8小時。開槽后不可預見的地質(zhì)基礎(chǔ)異常情況。

　　2.2.4.1建設(shè)工期較長的工程項目，受貨幣貶值或通貨膨脹的因素的影響較大，在建設(shè)工程實踐中，價格向上調(diào)整的機會遠遠大于價格下調(diào)，有時最終價格調(diào)整金額會高達合同總價的10%甚至15%以上，因此企業(yè)在投標過程中，尤其是在合同談判階段務(wù)必對合同的價格調(diào)整條款予以充分的重視。

　　2.2.4.2一般對于一次性包死的單價合同，如發(fā)包人在原招標文件中未明確工程量變更部分的限度，則談判時應要求與發(fā)包人共同確定一個“增減量幅度”，當超過該幅度時，承包人有權(quán)要求對工程單價進行調(diào)整，從而減少合同單價比預算價低的分項工程，因工程量的增加而于損失加大的風險。

　　2.2.5單價合同如工程量清單中的工程量與實際工程量不附時應以實際工程量為準。

　　2.2.6不可抗力的條款內(nèi)容，一般合同通用條款不可抗力條款的內(nèi)容包括戰(zhàn)爭、暴亂、毒氣污染、地震、臺風、災害性氣侯等，但以下四種情況也可能發(fā)生，在簽訂合同時應加以明確：

　　2.2.6.1業(yè)主把未交工的工程提供給其它分包商做為臨建使用， 造成成品保護費用增加。

　　2.2.6.2由業(yè)主使用或占用合同規(guī)定提供給他的以外的任何永久工程的區(qū)段或部分造的損失。

　　2.2.6.3由于發(fā)生重大疫情而造成的禁運，從而發(fā)生原材料價格上漲，而造成的損失。

　　2.2.6.4業(yè)主提供設(shè)計不當造成的損失。

　　2.2.7索賠的條款中承包商應注意的問題：

　　2.2.7.1業(yè)主違約：由于業(yè)主沒有履行合同責任，沒有正確地行使合同賦予的權(quán)力，工程管理失誤，而給承包商帶來的損失。

　　2.2.7.2由業(yè)主使用或占用合同規(guī)定提供給他的以外的任何永久工程的區(qū)段或部分造成的損失。

　　2.2.7.3不按合同支付工程款而造成的工期延誤、相關(guān)費用增大而造成的損失。

　　2.2.7.4合同錯誤：合同條文不全、錯誤、矛盾有異議，設(shè)計圖技術(shù)規(guī)范錯誤等而造成的損失。

　　2.2.7.5合同變更：變更協(xié)議、備忘錄、修正案、發(fā)包人下達工程變更指令等。

　　2.3合同管理：在實際工程中與合同相關(guān)的資料面廣量大，形式多樣，若資料不全虛假等原因，都會對工程的交工、工程款的索要及索賠帶來較大影響，因而承包人在生產(chǎn)過程中注意對合同資料的收集、整理和歸檔工作，以便于資料的使用。

　　2.3.1合同資料的收集：合同資料除各種合同文本、招標文件、投標文件、圖紙以外各種變更指令、工作指令、簽證、會談紀要、進度計劃、施工日記、施工記錄資料等都是合同資料收集的范疇。

　　2.3.2資料整理：原始資料應按使用要求分類整理。在整理過程中應注意各種資料的聯(lián)系性。在時間和內(nèi)容上應相互對應，邏輯關(guān)系正確（如某些簽證的內(nèi)容和時間應與施工記錄的時間、內(nèi)容對應）避免因相關(guān)資料時間內(nèi)容前后不一而造成資料的虛假。

　　2.3.3資料的歸檔，所有合同管理中涉及到的資料不僅目前使用，而且必須保存，直到合同結(jié)束，為了查找和使用方便必須建立資料的文檔系統(tǒng) .

　　3、施工階段的風險管理。施工階段的風險主要來自組織、管理、技術(shù)三個方面。

　　3.1項目管理組織形式的選擇，根據(jù)施工項目的性質(zhì)、規(guī)模、內(nèi)容及要求，選擇適宜的組織形式是圓滿完成施工任務(wù)的關(guān)鍵。如選擇不當會給企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟損失，一般來講有四種組織形式。

　　3.1.1對于大型項目、復雜項目、工期緊的項目可選擇工作隊式項目組織形式，他要求人員素質(zhì)提高，專業(yè)人才多，職工技術(shù)素質(zhì)較高，管理水平較高，基礎(chǔ)工作較強，管理經(jīng)驗豐富。

　　3.1.2對于小型項目，簡單項目只涉及個別少數(shù)部門的項目可選擇部門控制式組織形式，他要求人員素質(zhì)一般、力量不大、人員構(gòu)造可單一；管理水平一般、基礎(chǔ)工作和施工經(jīng)驗一般的即可，部門可以直線管理。

　　3.1.3對于項目地點就在施工企業(yè)所在地區(qū)、且多工種多部門多技術(shù)配合的項目，管理效率要求很高的項目，可采用亂世陣式項目組織形式，他要求企業(yè)人員文化素質(zhì)、管理素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)很高，管理人才多，人員一專多能，要求管理水平很高，管理渠道暢通、信息溝通靈敏、管理經(jīng)驗豐富。

　　3.1.4對于大型項目，遠離企業(yè)基地項目應選擇事業(yè)部式項目組織形式，他要求人員素質(zhì)高，項目經(jīng)理強，施工經(jīng)驗豐富，專業(yè)人才多，要求項目部經(jīng)營能力強，信息手段強，管理經(jīng)驗豐富，資金實力雄厚。

　　3.2管理風險，施工項目管理工作的主要任務(wù)是安全管理、成本管理、進度管理、質(zhì)量控制、合同管理、信息管理、組織和協(xié)調(diào)。

　　3.2.1安全管理應以預防為主、分析危險源，制訂控制目標、控制程序、規(guī)章制度（特殊工種作業(yè)必須執(zhí)行執(zhí)證上崗制度）。安全措施、資源配置，把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)。

　　3.2.2成本管理：開工前必須認真學習合同，把合同各條款吃透，進行兩算對比，既清單工程量與實際工程量，清單單價與實際單價比較找出差異，然后有針對性的制訂成本控制計劃。實際工程量比清單量低的，看是否能夠根據(jù)合同條款的約定據(jù)實調(diào)整，若是一次性包死不能調(diào)整的看是否能通過設(shè)計變更或洽商的形式調(diào)整原做法，然后根據(jù)變更內(nèi)容對變更后的工程進行重新核算認定。一般來講投標報價都是綜合報價，但在制訂施工成本計劃時應按施工成本的構(gòu)成制訂成本計劃，即按成本的構(gòu)成分解為人工費、材料費、施工機械費、措施費、間接費。并針對以上費用項目分別制訂成本預控目標，并按目標值在施工中嚴格加以控制。

　　3.2.3進度管理：利用網(wǎng)絡(luò)計劃制訂科學嚴謹?shù)倪M度計劃，人力、物力、財力資源要留有余量以保證進度計劃的順利實施。每個月的調(diào)整進度計劃要及時報送業(yè)主審批，以備由于業(yè)主原因造成工期延期時作為索賠依據(jù)。

　　3.2.4質(zhì)量管理：依據(jù)工程特點，確定質(zhì)量目標，制訂相應的質(zhì)量計劃，通過對勞動主體、勞動對象、勞動方法、勞動手段施工環(huán)境，五大要素的有較控制實現(xiàn)質(zhì)量目標。

　　3.2.5組織和協(xié)調(diào)：在施工過程中項目會受到來自諸多方面的干擾。有來自人為方面的干擾因素，還有來自材料、資金、機械、環(huán)境等方面的干擾因素，其中人為因素和環(huán)境因素是施工中的主要干擾因素。

　　3.2.5.1人為因素。人為因素主要有指揮不當、控制協(xié)調(diào)不力、責任不清、行為有誤等。這需要做好人際關(guān)系和組織關(guān)系的協(xié)調(diào)工作。內(nèi)部人際關(guān)系的主要是通過各種交流、活動，增進相互之間的了解和親和力，促進相互之間的工作支持，另外還可以通過調(diào)解、互諒互讓來緩和工作之間的利益沖突，化解矛盾、增強責任感，提高工作效率。內(nèi)部組織關(guān)系協(xié)調(diào)主要是做好各部門之間的合理分工和有效協(xié)作的工作。分工的協(xié)作同等重要，合理的分工能保證任務(wù)之間的平衡匹配，有效協(xié)作既避免了相互之間利益分割，又提高工作效率。外部人際關(guān)系和組織關(guān)系協(xié)調(diào)主要是通過各種途徑加強友誼、增進了解、相互支持、縮短距離，提高相互之間的信任度，有效的避免和化解矛盾，提高工作效率。

　　3.2.5.2環(huán)境因素。環(huán)境因素復雜多變，既有勞動環(huán)境又有社會和行政環(huán)境。這需要在施工準備階段對當?shù)氐沫h(huán)保、環(huán)衛(wèi)、交通、治安、綠化、行政等諸多方面進行深入了解。提前做好應做的外事工作。特別強調(diào)施工進場前業(yè)主已辦理好施工許可證，這是國家保證項目工程已具備各項開工條件的法定文件。是開工后工程能否順利進行的前提。

　　3.3施工中技術(shù)管理應注意的問題。

　　3.3.1圖紙會審和設(shè)計文件的學習。通過圖紙會審學習弄清以下幾個問題以保證施工能夠順利進行。

　　3.3.1.1總平面圖與施工平面圖的幾何尺寸、平面位置、標高等是否一致。專業(yè)之間平、立、剖面圖之間是否有矛盾，標高是否有遺漏。

　　3.3.1.2建筑結(jié)構(gòu)與各專業(yè)圖紙本身是否有差錯及矛盾；結(jié)構(gòu)圖與建筑圖的平面尺寸及標高是否一致；建筑圖與結(jié)構(gòu)圖的表示方法是否清楚，是否符合制圖標準預埋件是否表示清楚是否有鋼筋明細表，如無，則鋼筋混凝土中鋼筋構(gòu)造要求在圖中是否說明清楚，如鋼筋錨固長度與抗震要求是否相符等。

　　3.3.1.3施工圖中所列各種標準圖冊施工單位是否具備。

　　3.3.1.4建筑材料來源是否有保證。圖中所要求條件和能力是否有保證。

　　3.3.1.5地基處理方法是否合理。建筑與結(jié)構(gòu)構(gòu)造是否存在不能施工、不便于施工，容易導致質(zhì)量、安全或經(jīng)費等方面的問題。

　　3.3.1.6工藝管道、電氣線路、運輸?shù)缆放c建筑物之間有無矛盾，管線之間的關(guān)系是否合理。

　　3.3.2施工組織設(shè)計和施工技術(shù)措施。施工組織設(shè)計既是工程項目總的指導性技術(shù)文件又是最終結(jié)算時的結(jié)算依據(jù)，所以在編制過程中既要重點突出又要做到面面具到。工程總進度的編制既要緊湊又要留有余地。施工技術(shù)措施和主要施工工藝要科學合理實際指導性強。

　　3.3.3施工中各種質(zhì)量保證資料和質(zhì)量管理資料要與實際形象同步進行并及時簽字。對于有利于工程經(jīng)濟和進度的新工藝、新技術(shù)、新材料要積極的與業(yè)主或監(jiān)理協(xié)商采用。對于洽商和變更資料要及時簽字認證并及時傳遞給相關(guān)部門。

　　4、維修期內(nèi)的風險管理。承包人應力爭以維修保函來代替發(fā)包人扣留的保留金、維修保函對承包人有利，主要是因為可提前取回被扣留的現(xiàn)金。而且保函是有時效的，期滿將自動作廢。同時，它對發(fā)包人并無風險，真正發(fā)生維修費用，發(fā)包人可憑保函向銀行索回款項。因此比較公平。維修期滿后應及時從發(fā)包人處撤回保函。

　　總的來說企業(yè)風險管理活動中的主要工作流程可歸納為四方面的內(nèi)容即：

　　a風險辨識，分析各階段主要存在哪些風險；

　　b風險分析，對各種風險衡量其風險將對即定目標產(chǎn)生何種影響，影響的概率多大，影響的程序多深；

　　c風險控制，制定風險管理方案，采取何種切實可行的方法、手段規(guī)避或降低風險量；

　　d風險轉(zhuǎn)移，如對難以控制的風險進行投保。總之風險管理是為了使既定目標得以實現(xiàn)，風險管理工作會涉及到市場開發(fā)部門、預算部門、財務(wù)部門、生產(chǎn)部門等諸多部門，必要時還需法律咨詢部門的介入。因而風險管理是一個系統(tǒng)管理工作，各部門都應有自己相對的風險管理職責，但其職責不是獨立的，單靠某一部門和在某個階段進行風險管理工作都是片面的，也不能保證風險管理的有效性。因而相關(guān)職責部之間，應有良好的信息溝通交流，建立各相關(guān)職責部門之間的信息傳遞程序，并作為一種制度固定下來。