建筑市場競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，工程款拖欠率又居高不下，致使施工企業(yè)資金緊張，市場競爭力弱化，其生存和發(fā)展受到嚴重制約。就施工企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，本文提出了加強施工企業(yè)資金管理的對策資金管理是企業(yè)管理的重要內容，處于企業(yè)管理體系的核心位置，直接影響企業(yè)總體的生存和發(fā)展。一家施工企業(yè)，若工程速度快、質量好，就能贏得社會信譽；管理上去，成本降低，就能贏得企業(yè)效益。

　　一、施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

　�。ㄒ唬┞募s保證金返還期限長施工單位中標后，一般應按照中標通知書交納一定的履約保證金，約為中標價的50%，如果不能按時交納履約保證金，則被業(yè)主視為主動放棄簽訂合同的權利。所以，施工單位對此馬虎不得，一定會按時足額交納。但履約保證金的退還卻有十分嚴格的條件限制，一般是工程交工驗收合格后才能退還。但施工企業(yè)的工期一般比較長，有的甚至是幾年時間，好不容易等到工程結束可以拿回履約保證金時，業(yè)主卻遲遲不驗收。在沒有正式驗收前，業(yè)主是不可能退還履約保證金的，加上施工合同一般只規(guī)定驗收合格后退還履約保證金，但對完工后何時、如何驗收又無具體規(guī)定，這讓施工企業(yè)感到十分茫然。有的時候業(yè)主根本就是故意不驗收，事實上他們這筆資金還沒有著落，施工單位毫無辦法，只能耐心等待。

　�。ǘ�）財務管理方式相對滯后相當部分施工企業(yè)內部各分公司財務管理水平滯后，還是沿用過去靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業(yè)經營情況和財務狀況，使得會計核算隨意性大，財務報表編制不實，財務會計信息嚴重失真，加上其他一系列人為因素的影響，匯總的會計報表就掩蓋了分公司的實際經營狀況和突出問題。特別是不少施工企業(yè)尚未建立必要的財務信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團很難實時掌握下屬公司的財務動態(tài)。因此，信息滯后、效率低下的問題十分突出。

　�。ㄈ�）資金監(jiān)控現(xiàn)狀形同虛設施工企業(yè)資金流向與控制脫節(jié)。事前控制乏力，對項目部的資金管理“想管又怕管死”，事后審計監(jiān)督走走過場，缺乏可行的考核辦法。項目部點多面廣，分散于全國各地，采取的體制又是項目經理負責制，如果不開展有效的監(jiān)控，項目經理就會出現(xiàn)“將在外，軍令有所不受”的局面。雖然這種局面正在被努力改變，也有部分企業(yè)開展了資金監(jiān)控工作，但采用自下而上、逐級匯總的方式開展的資金監(jiān)控缺乏實際意義，不與銀行配合，資金監(jiān)控的真實性也得不到保證，違規(guī)開支屢禁不止。

　　二、加強施工企業(yè)資金管理的對策

　�。ㄒ唬┘訌娛┕て髽I(yè)內部管理與控制隨著市場經濟的發(fā)展，施工企業(yè)的經營風險逐漸增大，資產減值因素也在增多。下屬項目部多頭開戶、隨意投資等現(xiàn)象時有發(fā)生，這些突出問題威脅著施工企業(yè)的生存，重要根源在于內控機制失靈，施工企業(yè)有必要未雨綢繆，加強對下屬各項目的有效管理控制。要積極利用金融機構的網絡平臺，實施資金在線監(jiān)控。實行資金在線監(jiān)控正是施工企業(yè)加強內部管理控制以避免風險、降低代理成本的關鍵手段。通過在線監(jiān)控各項目的資金流動情況，施工企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題并加以解決，減少或避免項目在資金使用上的風險，使各項目在資金的投向和使用上更加趨近于施工企業(yè)的整體利益。

　　（二）增加控制專項設備的購置為了滿足工期和質量的要求，施工單位購置部分配套和急需的專項設備是十分必要的，但必須要切合實際，不能盲目購買以免造成重復和浪費。另外，企業(yè)還可根據(jù)市場現(xiàn)狀結合企業(yè)的實際情況和經濟實力對本企業(yè)合理定位。

　�。ㄈ�）科學運籌前期投標工作縱觀我國目前建筑市場現(xiàn)狀，市場競爭日益激烈，施工企業(yè)中標難和在建項目收益下滑的問題更加突出，所以企業(yè)必須加強投標工作，因為投標是施工企業(yè)生產經營的第一步，要搞好資金管理必須從它抓起。因此，從資金管理的角度來說，投標之前應當科學運籌，精心測算。

　�。ㄋ模┐_保資金的良性循環(huán)在經營過程中，為了儲備物資和擴張市場，公司需要向供貨單位預支訂貨款，準予購貨單位賒購產成品；工程竣工后，經常發(fā)生業(yè)主拖欠工程款現(xiàn)象，這是占用施工企業(yè)流動資金最多的部分。這些業(yè)務的存在，形成了施工企業(yè)的債權，如果疏于管理，就可能產生壞賬，造成企業(yè)資金的損失。因此，加強控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務管理的任務之一。

　　要使企業(yè)的資金不受損失，產生交易行為必須合法、規(guī)范，債權確認要手續(xù)完備、計算準確。還要定期對拖欠款項進行分析，責任到人，落實獎懲責任制。必要時，對久拖未果的工程款可通過政府協(xié)調或采取法律訴訟手段，以維護企業(yè)的合法利益。如遇債務人破產或意外消亡，也要及時辦理相關手續(xù)，將其轉為流動資產損失，確保企業(yè)資產質量和企業(yè)會計信息的真實、可信和準確。

　�。ㄎ澹┙档蛪|資風險為避免施工墊資所導致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對新上的工程項目，原則上不準墊資施工。對個別工程項目因維護企業(yè)信譽，并且建設單位有明確要求需要墊資施工的，必須要有具備擔保資格的建設單位進行擔保，并經企業(yè)上級主管部門批準后實施。

　　對于企業(yè)在投標過程中向建設單位支付的投標保證金，應在招標文件規(guī)定時間內，落實專人負責催收。企業(yè)在中標后，向建設單位支付的履約保證金，應根據(jù)招標文件或施工合同規(guī)定返還方式和時間，并及時成立催收領導小組，明確責任人和催收目標，確保款項按期收回。

　�。�六）發(fā)揮資金集中管理的作用隨著信息網絡技術的發(fā)展與廣泛運用，施工企業(yè)可建立資金結算中心，對企業(yè)資金實行集中管理，充分發(fā)揮資金集中管理的作用。

　　一是聚沙成塔，積小錢辦大事。施工企業(yè)的成員企業(yè)或機構在設立之初，大多數(shù)會在當?shù)劂y行開設銀行賬戶進行資金結算，這些銀行賬戶中會或多或少留存一些資金余額。從單個賬戶看，一般都不會很大，但集中起來看，其總量有可能是一筆巨大的數(shù)字，能夠滿足較大的資金需求。

　　二是統(tǒng)籌安排資金，按照企業(yè)及其分、子公司的發(fā)展需求合理調節(jié)資金。由于施工企業(yè)的成員企業(yè)分布于不同行業(yè)、不同地域，它們面臨的發(fā)展機遇就有可能不同，資金使用高峰與低谷交叉出現(xiàn)。通過對企業(yè)的全部存量資金進行統(tǒng)一管理，使資金緊張地企業(yè)獲取集團的獎金支持，以便更好地把握發(fā)展機遇。

　　三是內部融資，節(jié)約融資成本和財務費用。建立健全的企業(yè)內部融資機制，充分利用各分、子公司的閑置資金，不僅有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費用，也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲得規(guī)模效益。