一、引言

　　國(guó)際工程承包中,工程擔(dān)保制度作為分散轉(zhuǎn)移各方當(dāng)事人風(fēng)險(xiǎn)的管理手段,已得到廣泛地運(yùn)用與認(rèn)可。在國(guó)外,工程擔(dān)保的擔(dān)保人一般為銀行。保險(xiǎn)公司與擔(dān)保公司,由銀行提供的擔(dān)保書稱為保函,由擔(dān)保公司,保險(xiǎn)公司提供的稱為擔(dān)保書或契約擔(dān)保書。由于銀行實(shí)力強(qiáng)大信用高收費(fèi)合理,銀行保函成為最普遍最易被各方所接受的工程擔(dān)保形式。銀行履約保函是工程擔(dān)保中最重要的一種,因期限長(zhǎng)金額大其出具保函的潛在風(fēng)險(xiǎn)是不容回避的事實(shí)。

　　我國(guó)加入ＷＴＯ已成定局,何時(shí)加入只是時(shí)間問題,加入世貿(mào)對(duì)我國(guó)的建筑業(yè)來說既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。實(shí)行工程擔(dān)保制度,是使我國(guó)建筑業(yè)與國(guó)際慣例接軌的最重要一步,綜觀世界各國(guó)制度,誰沒有工程擔(dān)保制度,誰的建筑業(yè)就無法取得進(jìn)步�？梢�,在我國(guó)實(shí)行工程擔(dān)保制度其重要性與迫切性已非同一般。在實(shí)行工程擔(dān)保制度的起始階段,先由銀行全面介入該領(lǐng)域,比較適宜我國(guó)的國(guó)情,同時(shí)也有必要對(duì)其在運(yùn)行與操作過程中可能遇到的問題進(jìn)行探討與研究。

　　二、工程項(xiàng)目履約保函的相關(guān)特征

　　履約保函是由銀行提供的擔(dān)保書,是一份獨(dú)立的法律文件。它涉及三方契約關(guān)系,第一方為申請(qǐng)人或委托人,為提出擔(dān)保申請(qǐng),對(duì)債權(quán)人具有合同義務(wù)的人,即為承包商;第二是債權(quán)人或稱受益人即接受擔(dān)保,在申請(qǐng)人違約時(shí)有權(quán)按擔(dān)保合同規(guī)定的條款,向擔(dān)保人提出索賠的一方,即為業(yè)主;第三方是擔(dān)保人即銀行,根據(jù)申請(qǐng)人的要求開立擔(dān)保合同的一方,其責(zé)任為保證申請(qǐng)人履行有關(guān)的合約,并在申請(qǐng)人違約時(shí),根據(jù)債權(quán)人提出的符合擔(dān)保合同規(guī)定的索賠文件,向債權(quán)人作出經(jīng)濟(jì)賠償。保函具有特定的法律效力,一經(jīng)開出,在其有效期內(nèi)就不得任意撤銷。在《中國(guó)金融大全》中,對(duì)銀行保函曾作如下定義:銀行保函是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求向受益人開具的,擔(dān)保申請(qǐng)人正常履行合同規(guī)定的某種義務(wù)的獨(dú)立的書面保證文件�？梢姳：�與一般的信用證明有著明顯的區(qū)別。

　　履約保函是工程投標(biāo)和承包合同不可缺少的組成部分,它受到招標(biāo)文件中有關(guān)保函條款的制約。國(guó)際工程承包中業(yè)主為了規(guī)避因承包商違約造成的風(fēng)險(xiǎn),通常要求承包商提供可靠的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。如果承包商信譽(yù)太差,銀行也不愿意出具保函,承包商就無法承攬工程。假如銀行缺乏對(duì)承包商履約能力的了解,貿(mào)然出具履約保函同樣要承擔(dān)較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),在《跨國(guó)承包》一書中對(duì)保函是這樣來解釋的:保函是指第三者(如銀行)應(yīng)當(dāng)事人一方的要求,以其自身信用為擔(dān)保交易項(xiàng)上的某種責(zé)任或義務(wù)履行而作出的一種具有一定金額,一定期限,承擔(dān)其中經(jīng)濟(jì)責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面付款保證承諾。”銀行對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)審查不嚴(yán)格或申請(qǐng)人沒有提供足額的補(bǔ)償措施,在賠付債權(quán)人的損失后,就可能從被擔(dān)保人處得不到完全的補(bǔ)償,其虧損額在于擔(dān)保保證金與保費(fèi)之和難以彌補(bǔ)給債權(quán)人的賠償金,這就是銀行只愿意給那些守信者作擔(dān)保的原因所在。

　　在各種保函中,履約保函是最重要的一種,履約保函具體又可分為兩種類型,一種是無條件履約保函,是指無論業(yè)主任何時(shí)候提出聲明認(rèn)為承包商違約,只要在保函有效期之內(nèi),銀行就要無條件地對(duì)業(yè)主進(jìn)行賠付,即見索即賠。另一種是有條件履約保函,是指支付賠償之前銀行要求業(yè)主必須提供承包商確實(shí)未曾履行義務(wù)的理由證據(jù)或提交經(jīng)仲裁的違約證明。世界銀行貸款項(xiàng)目往往要求承包商提供無條件銀行履約保函,至于采用何種履約保函格式,因不同的國(guó)家、銀行和業(yè)主的意愿而各異。

　　三、銀行出具履約保函的若干問題探討

　　1、銀行要查實(shí)與承包商之間的協(xié)作關(guān)系與業(yè)務(wù)往來。原則上講承包商應(yīng)在取得保函的銀行設(shè)立賬戶,銀行才能及時(shí)了解承包商的業(yè)務(wù)運(yùn)行情況及財(cái)務(wù)狀況,能夠決定是否給予擔(dān)保;在銀行提供擔(dān)保后,可以對(duì)承包商資金的使用情況實(shí)施監(jiān)管,防止承包商將項(xiàng)目資金挪作他用,影響項(xiàng)目進(jìn)行。若真出現(xiàn)代為承包商賠付后,也能得到相應(yīng)的補(bǔ)償。

　　2、要求承包商提供一定的保證手段。如要求申請(qǐng)人向銀行交存保證金或抵押物品,銀行在評(píng)定承包商信用等級(jí)的基礎(chǔ)上,確定提供保證金或抵押品的比例,信用等級(jí)高的,取較低比例。反之則取較高比例。銀行也可要求申請(qǐng)人提供銀行認(rèn)可的第三方保證,以轉(zhuǎn)移自己的風(fēng)險(xiǎn),第三方可以是申請(qǐng)人的母公司,銀行及其它金融機(jī)構(gòu),也可使用申請(qǐng)人的信貸銀額為其提供擔(dān)保,所謂信貸限額是指銀行對(duì)借款人規(guī)定的無擔(dān)保貸款的最高額,當(dāng)然開具保函后承包商的信貸限額將相應(yīng)減少。

　　3、確認(rèn)承包商承包類似工程的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)和工程合同條款的合理性。銀行要詳細(xì)考察承包合同中有關(guān)預(yù)付款,工程款的支付方式,滯留金、工期、違約延期罰則等的相關(guān)約定。若承包商承接的是一個(gè)全新的工程,不具備組織施工的技術(shù)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)創(chuàng)新的實(shí)力,銀行在審查時(shí)要謹(jǐn)慎,因?yàn)榻?jīng)驗(yàn)不足與苛刻的合同條件,會(huì)招致承包商正常履約困難重重,舉步維艱,造成不得已而違約的現(xiàn)實(shí)。

　　4、嚴(yán)格審查承包商的投標(biāo)報(bào)價(jià)。如果承包商的中標(biāo)價(jià)格低于次低報(bào)價(jià)超過5%以上,就應(yīng)該引起警惕,分析其原因,如果由于漏算、誤算、報(bào)價(jià)計(jì)算錯(cuò)誤造成的,就會(huì)大大增加承包商的承包風(fēng)險(xiǎn),承包商就難以按照合同規(guī)定的義務(wù)來履行,也就相應(yīng)加大了銀行出具履約保函的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際慣例中,一般要求承包商提交相當(dāng)于工程總額的10%～15%的履約保函,銀行在確定擔(dān)保額時(shí),要調(diào)查承包商的財(cái)務(wù)狀況,如銀行存款,應(yīng)收賬款,應(yīng)付賬款,可變現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)等情況,要考察承包商的資質(zhì)信譽(yù),承包類似工程的經(jīng)驗(yàn)技術(shù)裝備以及管理人員與施工技術(shù)人員的素質(zhì)。最后通過專家打分的辦法對(duì)其進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),確定凈擔(dān)�？傤~,其計(jì)算方法可參照以下一些做法。

　　凈擔(dān)�？傤~=擔(dān)保限額-未完工程總額

　　總額,其計(jì)算方法可參照以下一些做法。

　　凈擔(dān)�？傤~=擔(dān)保限額-未完工程總額

　　擔(dān)保限額=(速動(dòng)資產(chǎn)-負(fù)債) 乘數(shù)+固定資產(chǎn)

　　乘數(shù)值由承包商的經(jīng)營(yíng)狀況與工程的規(guī)模及復(fù)雜程度來確定,或由專家打分來確定,一般取10～20;

　　未完工程總額=己擔(dān)保的未完工程總額+未擔(dān)保的未完工程總額-分包擔(dān)保額

　　當(dāng)工程總額 10%<凈擔(dān)�？傤~時(shí),銀行可以考慮出具履約保函,反之則慎重考慮或干脆不考慮出具履約保函,這里的工程總額是指承包商申請(qǐng)擔(dān)保工程的中標(biāo)價(jià)。

　　5、銀行在出具的履約保函中,盡量不采用無條件賠付。見索即付等字眼,鑒于世行貸款項(xiàng)目要求提供的履約保證函是無條件賠付。此時(shí)銀行可要求申請(qǐng)人提交100%的反擔(dān)�；虮ＷC金足額抵押或質(zhì)押。在賠付時(shí)最好能夠規(guī)定業(yè)主的書面索償與付款之間有一定的間隔時(shí)間,以使承包商有足夠的時(shí)間與業(yè)主談判,將爭(zhēng)端解決在銀行賠付之前,以免造成雙方不同程度的損失。在保函中要明確保函的有效期,具體時(shí)間也可是監(jiān)理工程師簽發(fā)解除缺陷責(zé)任證書后的一個(gè)固定時(shí)間;要求業(yè)主同意在監(jiān)理工程師頒發(fā)工程移交證書后,可用維修保函來代替履約保函;在征得業(yè)主認(rèn)可的基礎(chǔ)上,履約保函的數(shù)額可隨工程進(jìn)度的完成而遞減,在保函該減額時(shí)及時(shí)提醒承包商辦理減額手續(xù)。一旦出現(xiàn)賠付,賠付的總金額不得超過擔(dān)保額;保函中還得明確規(guī)定業(yè)主不得將保函轉(zhuǎn)讓給第三方,以免發(fā)生不必要的合同糾紛。銀行出具履約保函的同時(shí),提示承包商要求業(yè)主提交工程款支付擔(dān)保。

　　6、銀行要認(rèn)真分析承包商違約的原因,以便防范與化解。據(jù)國(guó)外的一些資料統(tǒng)計(jì),在美國(guó)1991～1993共發(fā)生3萬余項(xiàng)因承包商違約而被中止履行合同的事件,分析原因主要有以下幾個(gè)方面:承包商能力不足,缺乏承包相似工程的施工經(jīng)驗(yàn),難以有效地組織技術(shù)攻關(guān),從而不敢承擔(dān)繼續(xù)履約的風(fēng)險(xiǎn);由于承包商經(jīng)營(yíng)不善或工作疏忽而造成虧損過多,無力繼續(xù)履約,寧肯犧牲保證金而避免繼續(xù)履約而造成的巨大損失;承包商在履約一段時(shí)間之后,認(rèn)為所得的利潤(rùn)已夠,寧愿舍棄保證金,轉(zhuǎn)而經(jīng)營(yíng)其它項(xiàng)目。在國(guó)際工程承包中,還會(huì)發(fā)生偶然的突發(fā)事件,如政局變幻,通貨膨脹,匯率變化罷工等造成承包商違約。

　　7、承包商違約后銀行應(yīng)取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。這些措施包括銀行可直接用承包商的保證金進(jìn)行賠付或要求反擔(dān)保的擔(dān)保人償還,還可變現(xiàn)承包商的抵押物取得補(bǔ)償,在擔(dān)保合同中也可規(guī)定擔(dān)保人賠付保證金后,享有承接工程的權(quán)利。如果發(fā)現(xiàn)業(yè)主與承包商惡意串通,騙取銀行提供擔(dān)保的,銀行的責(zé)任可以宣告解除,如果業(yè)主采用欺詐脅迫等手段,使銀行在違背真實(shí)意思的情況下簽發(fā)保函,同樣可要求解除。

　　8、銀行履約保函的管理。銀行出具履約保函,并不意味著任務(wù)已經(jīng)完成,認(rèn)為銀行出具保函承擔(dān)零風(fēng)險(xiǎn),顯然是一種誤解。既然保函是一種擔(dān)保,是擔(dān)保就有風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目的中后期,銀行要加大投入相應(yīng)的時(shí)間與精力,因?yàn)閷?duì)項(xiàng)目的檢查既可了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況,又可對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行過程中的問題及時(shí)加以解決,督促承包商嚴(yán)格按合同要求履行義務(wù),檢查項(xiàng)目工程款的使用情況,防止與杜絕承包商把工程款挪作他用。及時(shí)向承包商收取保費(fèi),保費(fèi)的收取銀行可一次或分次向申請(qǐng)人計(jì)收,幣種為擔(dān)保同種貨幣或銀行可接受的其它貨幣。至于保費(fèi)的收取額度,銀行可根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小,期限的長(zhǎng)短來確定,一般的做法是按工程合同總價(jià)的0.1%～0.5%來收取。

　　最后,銀行要加強(qiáng)自身管理,若出現(xiàn)重大疏忽或明知會(huì)造成損失的情況下有意造成損失或輕率的行為或不行為,這時(shí)銀行就得自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　銀行出具履約保函在我國(guó)還是一件新事物,政府主管部門要出臺(tái)鼓勵(lì)與優(yōu)惠政策予以扶持。建立與完善銀行全面介入工程擔(dān)保領(lǐng)域的相關(guān)法律法規(guī),加快培養(yǎng)有關(guān)工程擔(dān)保的高素質(zhì)的專業(yè)人才,為我國(guó)建筑業(yè)全面走向國(guó)際市場(chǎng)提供強(qiáng)大后盾。